关于营业税和出口退税

Question

比如说，我公司买进原材料1000元，另付增值税170元，用这些原料生产的产品出口，收了2000元（工厂交货），现增值税率17%，出口退税率5%，现在要交多少税给国家呢？出口退多少税呢？
如果那2000元是到岸价，包括了400元运费，100元保险费，

Answer 1

应纳税额=0-170+2000*（17%-5%）=70
免抵退税额=2000*5%=100

当月应纳增值税70元

假设2000元没有出口，而是内销，应纳增值税=2000*17%-170=170，也就是说，100元的增值税因为出口而被免抵掉了。

问题补充：如果那2000元是到岸价，包括了400元运费，100元保险费。
是出口离岸价吧？出口完税价格包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及相关费用、保险费。
处理是一样的。

Answer 2

请问你们公司属于什么企业，根据你描述应该是生产企业。如果你们是生产企业，并且是小规模纳税人，实行的是免税不退税政策，也就是说，出口免税，但不退税。也就是说你们不用缴税。如果你们是一般纳税人的话，实行的是免税并退税政策，实行的是免抵退税办法，这个就复杂了，不是一句两句能说完的。如果你们是商贸企业，有没有出口经营权，如果没有，是要缴税的，如果有，当然又分小规模和一般纳税人。（我汗。。。你别晕）如果是小规模纳税人，你们是要缴税的，出口按正常的销售缴税，如果你们是一般纳税人的话，按照1000乘以退税率也就是百分之五退税，也是说可以申请退还增值税50元。

关税这一块如果你们出口的货物应当缴纳的话，就是按照2000/(1+关税税率)*关税税率计算。