出口转作内销时,如已按规定计算"免、抵、退"税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来,转做准予抵扣的进项税额,在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额.
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:主营业务成本
按出口额计税:
借:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
计算当月应交增值税:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
规定出口转内销,销项税计算方法
一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式:销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率
一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式:应纳税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+征收率)×征收率
对上述应计提销项税额的出口货物,生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的,可从成本科目转入进项税额科目;外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的,可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目.
出口企业出口的上述货物若为应税消费品,除另有规定者外,出口企业为生产企业的,须按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税;出口企业为外贸企业的,不退还消费税.
出口转内销申报如何处理
(开票的处理)
1、生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第3栏"开具普通发票"栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额,同时在主表第7栏用红字冲减已申报的"免抵退办法出口销售额".并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额(对"单证不齐"的冲减"单证不齐"的免抵退税出口额;对"单证齐全"的冲减"单证齐全"的免抵退税出口额).
(不开票的处理)
生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第4栏"未开具普通发票"栏用蓝字(例如出口销售额为397663.43元,按397663.43金额为含税销售额折算成不含税额填报),同时在主表第7栏用红字冲减已申报的"免抵退办法出口销售额"为397663.43元,账务上,将其所发生的差额的应交税金-应交增值税(销项税额),转入主营业务成本或以前年度损益调整.并在免抵退税中冲减相应的免抵退税出口额(原未做单证齐全申报的冲减单证不齐出口额,原已作单证齐全申报的冲减单证齐全出口额).
2、生产企业(一般纳税人)以进料加工方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第10栏"开具普通发票"栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额,同时在主表第7栏用红字冲减已申报的"免抵退办法出口销售额".并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额(对"单证不齐"的冲减"单证不齐"的免抵退税出口额;对"单证齐全"的冲减"单证齐全"的免抵退税出口额).无法准确划分出口货物需转出进项税额的,同时填报《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》,按表中计算的"转出进项税额"填列在增值税纳税申报附表二第17栏.
关于出口转内销怎么操作先介绍到这里,如果公司的业务需要从出口转为内销,作为公司的财务也要能够清楚相关税务、账务处理,这些事情大多是财务去办理.公司在出口转内销之前必须要考虑清楚,毕竟做的不好公司也会有其它危机.
出口转内销科目什么做
1. 出口销售收入转内销收入：当出口商品转为内销时，需要将原记录的出口销售收入科目转为内销收入科目。具体来说，就是将原本记录在“出口销售收入”科目的金额转入“内销收入”科目。2. 存货科目的调整：出口转内销意味着商品仍在库存中，因此存货科目也需要相应调整。原出口商品所...
出口退税转内销怎么申报
出口退税转内销的申报流程：1、准备材料：企业需要准备好有关出口退税和内销相关的材料，包括退税申请表、内销采购清单、发票等；2、填写申请表：企业根据有关规定填写退税申请表，并在表格中注明退税款项将用于内销采购；3、审核申请表：企业将填好的申请表和相关材料提交当地出口退税管理部门进行审核，审核...
出口转内销会计分录怎么做
首先，借记“应收账款—出口单位红字”，贷记“主营业务收入—出口销售红字”。这一步骤反映的是出口销售的取消与应收账款的减少。接着，借记“应收账款—出口单位”，贷记“主营业务收入—出口转内销”和“应交税费—应交增值税（销项税额）”。这一步骤体现出口转为内销的收入确认，同时考虑了增值税...
出口转内销是什么意思 出口转内销怎么操作
出口转内销不仅涉及销售渠道的转变，还需企业重新适应国内市场环境，进行营销调研，分析行业供需状况，制定长期的企业规划。
出口转内销税务处理如何做?
出口转内销账务处理：1.冲减原出口销售收入，增加内销销售收入，计提销项税 借：产品销售收入——出口收入 贷：产品销售收入——内销收入 应交税金——应缴增值税(销项税额)2.红字冲销 借：产品销售成本(红字)贷：应交税金——应缴增值税(进项税额转出)(红字)
出口转内销账务处理及纳税如何进行?
出口转内销账务处理生产企业出口货物,逾期没有收齐相关单证的,须视同内销征税.具体会计处理如下:本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税.冲减出口销售收入,增加内销销售收入.借:主营业务收入--出口收入贷:主营业务收入--内销收入按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额.借:主营业务成本贷:应...
什么是关出口转内销
2. 具体操作：出口转内销的操作涉及到产品调整和市场策略两个方面。产品调整上，企业可能需要针对国内市场的需求和消费习惯对产品进行一定的改进或调整。市场策略上，企业需要了解国内市场的竞争格局、消费者偏好以及销售渠道等特点，制定适合国内市场的销售策略和推广方式。此外，还需考虑国内外法规差异、税收...
出口转内销如何做账务处理?
首先，对本年度出口货物视同内销征税，应进行以下分录：借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税 接着，对上年度出口货物视同内销征税，应进行以下分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税 完成税金计算后，销项税金需抵减当期进项税额，并补缴剩余税款。外贸企业进行出口转内销时，无需...
外贸公司外销转内销怎么做,具体会计分录怎么做
一、对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的，应调整出口销售成本，须办转内销手续。会计分录如下:借：主营业务收入——外销收入 贷：主营业务收入——视同内销 贷： 应交税费——应交增值税(销项税额)出口收入除以(1+征收率)*征收率 借：其他应收款——应收出口退税——增值税 贷...
跨年度出口转内销会计处理
出口转内销账务处理生产企业出口货物，逾期没有收齐相关单证的，须视同内销征税。具体会计处理如下：本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。冲减出口销售收入，增加内销销售收入。借：主营业务收入——出口收入贷：主营业务收入——内销收入按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。借：主营...
