公司财务出现问题的基本线索有哪些?

Answer 1

企业财务情况异常的信号

财务会计报表数据出现以下情况，通常是企业财务状况出现异常的信号：

一、财务比率极端优秀

一般来说，财务比率优秀，表明企业财务状况、经营成果优秀。但如果某项比率过于优秀，则表明该比率异常，企业财务状况可能出现问题。判断标准是：

某项财务比率优于同行业该指标的优秀值，且“|该指标值÷该企业所处行业优秀值-1|>40%”。

可考察的比率包括流动比率、净资产报酬率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率等。

二、财务比率突然好转

当“企业某项比率本期所在行业标准值中的区间—该比率上期所在行业标准值中的区间≥2”，则认为该比率的变化异常。

区间的确定原则为：低于极差值为区间1，较低值至极差值为区间2，较差值至平均值为区间3，平均值至良好值为区间4，良好值至优秀值为区间5，高于优秀值为区间6。

可考察的指标包括资产负债率、流动比率、净资产报酬率、销售利润率、成本费用利润率、存货周转率、应收账款周转率、销售增长率。

三、利润表异常变化

1．销售收入与销售成本的配比。如果企业当年的销售收入增长率与销售成本增长率呈现以下变化，则表明异常：

销售收入正增长，销售成本负增长；

销售收入、销售成本同向负增长，且销售收入增长率/销售成本增长率<80%；

销售收入、销售成本同向正增长，且销售收入增长率/销售成本增长率>120%。

2．销售收入与营业费用的配比。如果企业当年的销售收入增长率与营业费用增长率呈现以下变化，则表明出现异常：

销售收入正增长，营业费用负增长；

销售收入、营业费用同向负增长，且销售收入增长率/营业费用增长率<80%；

销售收入、营业费用同向正增长，且销售收入增长率/营业费用增长率>120%。

3．销售收入与管理费用的配比。如果企业当年的销售收入增长率与管理费用增长率呈现以下变化，则表明出现异常：

销售收入呈正增长，管理费用呈负增长；

销售收入、管理费用同向负增长，且销售收入增长率/管理费用增长率<80%；

销售收入、管理费用同向正增长，且销售收入增长率/管理费用增长率>120%。

四、销售购买循环异常

1．销售收入和应收账款的配比。如果企业当年销售收入增长率与应收账款增长率存在以下变化，则表明出现异常：

销售收入负增长、应收账款正增长，且销售收入增长率<-3%、应收账款增长率>3%；

销售收入、应收账款同向正增长，且销售收入增长率/应收账款增长率<80%；

销售收入、应收账款同向负增长，且销售收入增长率/应收账款增长率>120%。

2．销售成本和应付账款的配比。如果企业当年销售成本增长率与应付账款增长率呈现以下变化，则表明出现异常：

销售成本正增长、应付账款负增长，且销售成本增长率>3%、应付账款增长率<-3%；

销售成本、应付账款同向负增长，且销售成本增长率/应付账款增长率<80%；

销售成本、应付账款同向正增长，且销售成本增长率/应付账款增长率>120%。

3．销售收入与存货的配比。当企业销售收入与存货呈现以下变化，则表明出现异常：

销售收入负增长、存货正增长，且销售收入增长率<-3%、存货增长率>3%；

销售收入、存货同向正增长，且销售收入增长率/存货增长率<80%；

销售收入、存货同向负增长，且销售收入增长率/存货增长率>120%。