总包方收到分包方开的发票，怎么做账

Answer 1

当分包单位向总包单位开具发票时，分包单位需要记录相应的会计分录。假设工程进度与工程结算进度一致，分包单位应记录如下分录：借：应收账款，贷：工程结算。接下来，如果需要结转工程收入和成本，分包单位应进一步记录：借：主营业务成本，借：工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入。这一步骤是根据分包单位开具发票的金额及相应需要缴纳的税金来完成的。

在处理与总包单位的发票时，分包单位还需要记录税金的缴纳情况。分包单位应记录借：营业税金及附加，贷：应交税金。这一步骤确保了分包单位能够正确反映其应缴税金的情况，并及时进行税金缴纳。

对于总包单位来说，收到分包单位开具的发票后，也需要进行相应的账务处理。总包单位需要记录借：工程结算，贷：应收账款的分录，以反映与分包单位之间的工程结算情况。如果总包单位已经确认了相应的工程收入，还需要记录借：主营业务收入，贷：工程结算的分录，以反映工程收入的确认情况。

在结转成本方面，总包单位应记录借：主营业务成本，借：工程施工-合同毛利，贷：工程结算的分录。这一步骤用于将分包单位的工程结算金额结转至总包单位的成本核算中，确保成本与收入的匹配。

此外，总包单位还需要记录与分包单位开具发票相关的税金缴纳情况。总包单位应记录借：应交税金，贷：营业税金及附加的分录，以反映其应缴税金的确认和缴纳情况。

通过上述会计分录，总包单位和分包单位可以准确记录与工程结算相关的收入、成本和税金情况，确保财务数据的完整性和准确性。