计提和发放工资,代扣社保.个人所得税的分录
你好,请指教一下:
如:我公司是
一.7月放6月份的工资7400元(包括:代缴个人社保484.80元.代缴个人所得税106.84元)
二.7月份交当月的社保(公司)806.40元.(个人)484.80元
三.7月份交6月份的个人所得税:106.84元,
我想请教一下,我应该如何计提和发放工资.代扣个人社保.个人所得税应如何做分录,扣社保和扣个人所得税时又如何做分录,请详细点将数据也列出来,谢谢
补充一下:7月份发放6月份的工资时,扣减6月份的社保,因为社保是7月份交7月份的,而公司是7月份先帮员工垫付,下个月出工资时才减的,那分录是怎样做的?
我的分录是这样的,可以吗?
1.计提 (这里的7400包括了实发工资6808.36元,代扣个人所得税:106.84元.代扣个人社保:484.80元)
借:管理费用 7400
贷:应付工资 7400
2.发工资时:
借:应付工资 7400
贷:应交税金----应交个人所得税 106.84
其他应收款---代扣社保个人部分 484.80
现金 6808.36
3.交当月的社保时:
借:管理费用-----社保(公司) 806.40
其他应收款-----社保(个人) 484.80
贷:现金 1291.20
4.交个人所得税时:
借:应交税金------个人所得税 106.84
贷:现金 106.84
注:我用其他应收款科目对吗?
按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：
一、计提工资
借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
贷：应付职工薪酬
二、发放工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）
三、缴纳社保
借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）
贷：银行存款-社保或者公积金账户
四、个税扣款
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
一、计提工资
借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
贷：应付职工薪酬
二、发放工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）
三、缴纳社保
借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）
贷：银行存款-社保或者公积金账户
四、个税扣款
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
温馨提示：内容为网友见解，仅供参考
第1个回答 2020-09-21
借:费用/生产成本-工资1000 =(应发工资总额)
贷:应付职工薪酬 740
其他应付款-社保 250
应交个人所得税 10
详细见:
例如: 当期应付工资为10000元(管理部门6000 生产线4000)
要代扣代缴200元个所税
交纳社保金300元(管理部门200元个人交100 生产线100元个人交50)
分录如下:
1 月底计提工资 dr：管理费用 6000+100
生产成本 4000+50
cr： 应付工资 10000
其他应付款-社保金 150 （公司承担的部分)
2 实际发放工资:
dr: 应付工资 10000
cr: 银行存款 10000-200-150
应交税金-个人所得税 200
其他应付款-社保金 150 (个人承担的部分)
3交纳社保金,个人所得税:
dr:其他应付款-社保金 300
应交税金-个人所得税200
cr: 银行存款 500
到此为止所有分录完成。
我一直这样做的，
ps: 会计准则要求个人所得税要计入应交税金
发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录是：
1、计提时工资时：
借：管理费用-工资销售费用-工资等贷：应付职工薪酬
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金
3、扣社保时：
借：管理费用-社保费销售费用-社保费等其他应收款-个人社保贷：银行存款
4、扣个人所得税时：
借：应交税费-个人所得税贷：银行存款
5、扣住房公积金时：
借：管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷：银行存款
贷:应付职工薪酬 740
其他应付款-社保 250
应交个人所得税 10
详细见:
例如: 当期应付工资为10000元(管理部门6000 生产线4000)
要代扣代缴200元个所税
交纳社保金300元(管理部门200元个人交100 生产线100元个人交50)
分录如下:
1 月底计提工资 dr：管理费用 6000+100
生产成本 4000+50
cr： 应付工资 10000
其他应付款-社保金 150 （公司承担的部分)
2 实际发放工资:
dr: 应付工资 10000
cr: 银行存款 10000-200-150
应交税金-个人所得税 200
其他应付款-社保金 150 (个人承担的部分)
3交纳社保金,个人所得税:
dr:其他应付款-社保金 300
应交税金-个人所得税200
cr: 银行存款 500
到此为止所有分录完成。
我一直这样做的，
ps: 会计准则要求个人所得税要计入应交税金
发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录是：
1、计提时工资时：
借：管理费用-工资销售费用-工资等贷：应付职工薪酬
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金
3、扣社保时：
借：管理费用-社保费销售费用-社保费等其他应收款-个人社保贷：银行存款
4、扣个人所得税时：
借：应交税费-个人所得税贷：银行存款
5、扣住房公积金时：
借：管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷：银行存款
第2个回答 推荐于2017-10-01
一般个流程的会计分录如下：
1.计提工资
借 生产成本
借 管理费用
贷 应付职工薪酬
2.缴交社保
借 管理费用（公司负担部分）
借 其他应收款（个人负担部分）
贷 银行存款
3.发放公司并扣社保、代扣个税
借 应付职工薪酬
贷 其他应收款 （社保个人负担部分）
贷 应交税费--应交个税
贷 库存现金（或银行存款）
4.代缴个税
借 应交税费--应交个税
贷 银行存款本回答被提问者采纳
1.计提工资
借 生产成本
借 管理费用
贷 应付职工薪酬
2.缴交社保
借 管理费用（公司负担部分）
借 其他应收款（个人负担部分）
贷 银行存款
3.发放公司并扣社保、代扣个税
借 应付职工薪酬
贷 其他应收款 （社保个人负担部分）
贷 应交税费--应交个税
贷 库存现金（或银行存款）
4.代缴个税
借 应交税费--应交个税
贷 银行存款本回答被提问者采纳
第3个回答 推荐于2018-09-20
一. 计提 借记管理费用、生产成本-工资7400
贷记应付工资 7400
发放
借记应付工资 7400
贷记 其他应付款-代扣社保484.80
应交税金-个税106.84
现金 6808.36
二.交当月的社保(公司)806.40元.(个人)484.80元
借记 其他应付款-单位计提社保 806.40
其他应付款-代扣社保 806.40
贷记 现金 1291.20
三.7月份交6月份的个人所得税:106.84元,
借记 应交税金-个税 106.84
贷记 现金 106.84本回答被网友采纳
贷记应付工资 7400
发放
借记应付工资 7400
贷记 其他应付款-代扣社保484.80
应交税金-个税106.84
现金 6808.36
二.交当月的社保(公司)806.40元.(个人)484.80元
借记 其他应付款-单位计提社保 806.40
其他应付款-代扣社保 806.40
贷记 现金 1291.20
三.7月份交6月份的个人所得税:106.84元,
借记 应交税金-个税 106.84
贷记 现金 106.84本回答被网友采纳
第4个回答 2020-11-13
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