银行增值税怎样计算

Question

银行增值税怎样计算

Answer 1

增值税的计算方式如下：

基本公式为：应纳税额=销项税额-进项税额

增值税计算公式：不含税销售额×(1+税率)=含税销售额

不含税销售额×税率=应纳销项税额

你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000×16%(假设增值税率为16%)=11600元。

《财政部  国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：

第十五条 增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

扩展资料：

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定

金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

自结息日起90天内发生的应收未收利息，应按照权责发生制的原则，按照应收利息的日期确认利息收入缴纳增值税。

而自结息日起90天后发生的应收未收利息则按照收付实现制的原则，在实际收到利息时缴纳增值税。

参考资料来源：百度百科-增值税

参考资料来源：百度百科-增值税计税方法

Answer 2

①计提（转出）本月未交增值税时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税②交税时：第一步：交纳当月的增值税时：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款第二步：当月交纳以前各期的未交增值税时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款其实，未交增值税都是按月计提缴纳的。每月转出时同①，如果要计算未交增值税的年度发生数，只需累计“应交税费——未交增值税”的贷方发生额就可以了。

Answer 3

Answer 4

Answer 5