分配员工工资会计分录怎么做？

Question

7月份工资是15号发放，计提工资是借：生产成本 2526400
管理费用 2166600
制造费用 8753
贷：应付职工薪酬 556830
计提个人所得税 借 应付职工薪酬 1115
贷 应交税费--个人所得税 1115

工资还没有发，个人所得税还没有交， 后面还要做哪些会计分录？

工资发放后的会计分录是9月份报8月份的税才做吗？还是怎么样的？
资产负债表里应付职工薪酬是填：556830-1115=555715。对吗？

还有个问题，实际发的工资是556830，加上个人所得税1115，一共是557945元，资产负债表里应付职工薪酬填555715，是对的吗？还是应付职工薪酬应该填556830？实际发的现金

Answer 1

计提工资时，会计分录为：

借：管理费用——员工工资

贷：应付职工薪酬——员工工资

发放工资时，会计分录为：

借：应付职工薪酬——员工工资

贷：银行存款——付款银行/库存现金

应付职工薪酬用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬包括“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等。

扩展资料：

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

Answer 2

1）每月计提工资时：
借：生产成本 （或者制造费用，管理费用）（按照收益对象分配）
贷：应付职工薪酬

2）发放时一部分：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款或 现金

3）另一部分未付工资：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款

Answer 3

发工资：
借：应付职工薪酬 556830
贷：其他应收款XXXX(应扣回的各类扣款、借款、代扣代缴款）
贷：库存现金 556830-应扣回的各类扣款、借款、代扣代缴款
交税款：
借： 应交税费--个人所得税 1115
贷：银行存款 1115
工资发放后是9月份报8月份的税。
问题补充：
资产负债表里应付职工薪酬是填：556830-1115=555715。对吗？
对的，1115计入应交税费里。