资产负债表日后 发现固定资产少提折旧 企业所得税调整 CPA 会计

Question

如图，2个问题想请教各位老师。
资料四，资产负债表日后发现固定资产少提折旧，我知道是差错是调整事项，发生于所得税汇算清缴前。可是答案没有调整所得税，我理解的是应该要调整所得税啊。借：以前年度损益调整200 贷：累计折旧。借：应交税费应交企业所得税50 贷:以前年度损益调整50
资料六：我理解的应该是非调整事项啊。可是答案是作为调整事项处理
请老师帮忙解答 万分感谢

Answer 1

1、资产负债表日后事项，是指在资产负债表日已经存在的，在资产负债表日到财务报告最终报出之前又发生的事项，这些事项为前者提供了进一步的依据，如资产负债表日后诉讼案件结案、资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额、销售退回等等。

前期差错更正包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响，以及存货、固定资产盘盈等，即账务处理就是错的或者漏做等，如企业漏提了折旧。

第四题就是典型的会计差错。这题应该按照会计差错调整，上述调整分录没有问题。题目第二问的意思应该是针对第一个问先判断出来的是否是资产负债表日后调整事项再进行调整，即确认是资产负债表日后调整事项的，写出相关调整分录，所以没有涉及差错更正调整的。

2、资料六，本身这个股利分配方案应该是作为非调整事项处理，但是甲公司自己对其做了调整，甲公司的调整行为错了，所以整个事项又变成资产负债表日后调整事项，要做相应的调整分录。

追问

谢谢！第一问即资料四，答案就做了调整固定资产折旧，没有调应交企业所得税。我自己觉得可能这一小问没有提示可以调应交企业所得税（因为其他每一小问都后面提示是否可以计入应纳税所得额）。资料六通过您的解答我觉得非常有道理。谢谢您！

追答

不客气 加油哦

追问

可以再麻烦您一个问题吗

就是这个销售商品 之前预计退货率20% 然后在汇算清缴前 退货期满，没有发生退货，应该增加收入200万 成本160万 等于利润多40万 应该要增加当期应交所得税40*25%=10万啊 为什么答案没有这一步呢

如果亲方便的话可以帮忙看下吗

Answer 2

关于资料6，分红决议本事确实是非调整事项。
但感觉题目的意思是，该公司在19年12月31日做了利润分配的会计分录
然而只是董事会提议，并没有正式决定批准，所以不应该做分录
这是一项会计差错，应该冲回，答案中也是借：应付股利 贷：利润分配-未分配利润

在资产负债表日后事项期间，会计差错也是一项调整事项。
关于资料4，漏记折旧，我也认为应该调整应交所得税。但是东奥没有勘误，没买课程答疑也看不到。。。

追问

谢谢您

Answer 3

光看你这个截图，不是很全。
第四个应该作为差错更正。第六个问题是非调整事项

Answer 4

，，，，，，，，