所得税要计入未分配利润吗?

Question

已经结转到本年利润的所得税（还未缴纳）要计入未分配利润吗？

Answer 1

　　所得税费用应计入本年利润，年末再通过本年利润的余额转入未分配利润。

　　所得税通过应交税费-应交所得税归集核算，计提所得税时，用所得税费用科目归集核算。期末，将所得税费用余额结转进本年利润。
　　财政部会计司颁布的《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》中，对所得税业务做出如下规定：
　　所得税费用的主要账务处理
　　（一）资产负债表日，企业按照税法计算确定的当期应交所得税金额，借记本科目（当期所得税费用），贷记"应交税费——应交所得税"科目。
　　（二）资产负债表日，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于"递延所得税资产"科目余额的差额，借记"递延所得税资产"科目，贷记本科目（递延所得税费用）、"资本公积——其他资本公积"等科目；应予确认的递延所得税资产小于"递延所得税资产"科目余额的差额，做相反的会计分录。
　　企业应予确认的递延所得税负债的变动，应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目。
　　四、期末，应将本科目的余额转入"本年利润"科目，结转后本科目应无余额。

Answer 2

不需要。
所得税核算
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上交时
借：应交税费-应交企业所得税
结转时
借：本年利润
贷：所得税费用

本年利润余额结转
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润

追问

那缴纳之后也不用吗？我们公司是按季交税的，所得税要每月计提还是季度计提？还有有的月没有卖东西所得税是零这样会不会有风险？

追答

最好是按照会计记账习惯计提，建议您按月计提，按季度缴纳，亏损当然不需要计提所得税。这个是没有法律风险的。

追问

非常感谢