科技型中小企业享受优惠税收政策

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一、科技型中小企业享受优惠税政策2022

为方便市场主体及时掌握适用的税收支持政策，国家税务总局整理了新出台的、持续实施的相关政策，并根据享受主体进行了整理.优惠内容.享受条件.政策基础的编制方法形成了新的组合税收支持政策指南，包括33项内容，并将根据新的税收政策继续更新。今天，我将向您展示：新的税收支持政策——科技中小企业研发支出加扣政策。

科技型中小企业研发支出加扣政策

享受主体

科技型中小企业

优惠内容

科技型中小企业在R&D活动中实际发生的R&D费用，未产生无形资产计入当期损益的，自2022年1月1日起按实际扣除额的100%税前扣除；产生无形资产的，自2022年1月1日起税前摊销无形资产成本200%。

享受条件

1.科技型中小企业的条件和管理条例按照《科技部财政部国家税务总局关于做好科技型中小企业评价方法的通知》(国家科技发展政治〔2017〕115号）执行。

2.中小科技企业享受研发费用税前扣除政策的其他政策规范和管理要求，根据《财政部、国家税务总局关于完善研发费用税前扣除政策的通知》（财税）〔2015〕119号）.《财政部、国家税务总局、科技部关于企业委托海外研发费用税前扣除有关政策问题的通知》（财税部）〔2018〕64号)等文件有关规定执行。

政策依据

《财政部关于进一步提高科技型中小企业研发支出税前扣除比例的公告》（2022年第16号）

二、中国科技型中小企业政策优惠

（1）科技型中小企业研发活动实际发生的研发费用和规定期限内发生的摊销费用，可以适用优惠政策。公司在最终结算期内取得科技型中小企业登记号的，可以享受最终结算年度的优惠政策。

（2）公司按规定更新信息后不再符合条件的，最终结算年度不得享受优惠政策。科技中小企业办理税收优惠备案时，按规定取得的相应年度登记号填写《企业所得税优惠备案表》“具有相关资质的批准文件(证书)和文号(编号)”栏次。

（3）不符合科技中小企业条件，被科技部门撤销登记号的公司，在相应年度不得享受规定的优惠政策，享受的应当缴纳相应年度的税款。科技中小企业享受研发费用税前扣除政策的其他政策、规范和管理事项仍按有关规定执行。

根据《中华人民共和国中小企业促进法》第二十六条的规定，中国采取措施支持社会资金投资中小企业。风险投资企业和个人投资者投资创业科技创新企业的，按照国家规定享受税收优惠。

三、2022年科技企业享受哪些优惠税收政策？

（1）技术转让合同享受的优惠政策

技术转让合同：纳税年度内，居民企业因技术转让收入不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的，减半征收企业所得税。

转让技术类别：包括居民企业转让专利技术.计算机软件作权.集成电路布图设计权.植物新品种.新的生物医学品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术

政策依据

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函2009212号)

《企业所得税法》第二十七条第（四）项；

《企业所得税法实施条例》第四章第九十条；

《关于居民企业技术转让企业所得税政策的通知》[财政部国家税务总局财税[2010]111号]

（2）研发费用税前扣除

根据《企业所得税法》及其实施条例，企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研发费用未产生无形资产计入当期损益的，按规定扣除研发费用的50%扣除；产生无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。

政策依据

《财政部.国家税务总局.科技部.《关于完善研发费用税前扣除政策的通知》(财税2015119号)

Answer 2

科技型中小企业可以享受一系列优惠税收政策，这些政策旨在支持和鼓励创新型企业的发展。以下是一些常见的优惠税收政策：
1. 研发费用加计扣除：科技型中小企业可以将其研发费用按照一定比例加计扣除，减少应纳税所得额。
2. 技术转让所得免征企业所得税：科技型中小企业通过技术转让获得的收入，在一定条件下可以免征企业所得税。
3. 技术入股免征印花税：在一定条件下，科技型中小企业向技术人员或科研机构提供技术入股，可以免征印花税。
4. 税收优惠扶持：根据地方政策，科技型中小企业可能还可以享受免征或减征增值税、营业税等税收优惠。
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1、在支付宝或是微信首页搜索“跑政通”；
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3、与专员取得联系，提交对应材料即可开始申报。