没开发票的收入要做分录吗？

Answer 1

未开票收入直接按开票方式入账。具体做账方式如下：

1、销售时（即使没有开票，也要缴纳税款的）：

借：应收账款（或银行存款）。

贷：主营业务收入——未开票收入。

应交税金——应缴增值税——销项税额。

2、开具发票时进行冲回未开票收入：

借：主营业务收入——未开票收入。

贷：主营业务收入——XX公司。

3、补交增值税还有滞纳金时：

借：应交税金——应交增值税（已交税额）。

以前年度损益调整。

城建税等附加税及滞纳金。

贷：银行存款。

借：利润分配——未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

未开票收入增值税申报方式

1、发生未开票纳税义务期间，申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。

2、如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不能在“未开票收入”填列负数，而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。

3、对于因第2项操作而产生的比对异常，因为不能在网上申报，需要按照主管税务机关要求接受审核，并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性，申请正常申报和解锁税控设备。

Answer 2

是的，企业在核算财务时，无论是否已开具发票，都需要将所有收入和支出等交易进行登记、核对和记账，以计算出财务报表的各项指标。
对于没开发票的收入，企业在记账时需要注意以下几个步骤：
确认收入的真实性：企业应当通过其他的证明材料，如合同、收款凭证等，来证明收入来源的真实性；
登记收入信息：将收入的日期、收款方、金额等信息登记到企业的收入账户中；
差异分析和处理：对于收入和实际发票存在差异的情况，需要进行差异分析，并通过相关的调整分录来处理。
例如，如果企业在销售商品或提供服务时，未开具发票但已收到款项，可以按以下分录进行处理：
应收账款（或银行存款账户）借方 xx元
未开发票收入（或营业外收入、其他应收款）贷方 xx元
需要注意的是，如果企业存在大量的没开发票的收入，可能会被税务部门视为“虚开发票”或“假销售”等违法行为，对企业造成很大的财务和法律风险。因此，为了规避风险和遵守税收法规，建议企业在销售商品或提供服务时务必开具发票并开立正规渠道的收款账户。