生产型与外贸型企业出口退税哪个合算

Question

不是说外贸公司以进价为基数，而生产型企业以FOB价为基数吗？

Answer 1

外贸型出口企业是享受出口货物退（免）税政策，即对出口货物在国内流通环节发
生的增值税，在出口后按收购成本与退税率计算退税并退还给企业。
而生产型企业实行的是“免、抵、退”税办法，即对生产企业出口的自产货物，免
征其生产销售环节的增值税
同一个产品以相同价格从生产企业出口，或让外贸公司代理出口，当然是从生产企
业出口更合算，因为生产企业出口，退税的计算基数是出口价格；外贸公司出口，退税的基数是税前价格
当然，不同的公司有不同的业务模式，需要具体分析。
拓展资料：
生产型企业与外贸型企业区别：
两者有明显区别，外贸企业指单纯的进出口企业，自己不生产产品，从生产厂家进
货，销售给外国，中间挣差价和退税。
生产企业，是指也有外贸出口权，自己是生产厂家，但一般来说只能出自己工厂生
产的产品。
退税：退税是指因某种原因，税务机关将已征税款按规定程序，退给原纳税人。
主要包括：
(1)由于工作差错而发生的多征。
(2) 政策性退税。因税收政策变动。
(3) 由于其他原因的退税。退税程序： 纳税人向税务机关提出退税申请，税务机关审批后，根据不同情况予以办理。
出口退税：
出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过退还出口产品的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。
1994年1月1日起，随着国家税制的改革，中国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。

Answer 2

出口时都是按 FOB价格算的

外贸公司---国内进货全外销时
退税额=进项税额*退税率

外贸公司---国内进货国内外同时销售
退税额=进项税额 - 国外销售额* （1-退税率）
当应退税额 ＞国外销售额 * 退税率 时
应退税额= 国外销售额 * 退税率
应退税额-（国外销售额 * 退税率 ）为当期留抵税额
当当应退税额 ≤ 国外销售额 * 退税率 时可以全额退税

生产企业 全部外销时
应退税额= 进项税额* 应退税率

生产企业内销外销均有时
应退税额= 国内销售额*17%-【进项税额-国外销售额*（1-退税率）】
如果有上期留抵税额
应退税额= 国内销售额*17%-【进项税额+上期留抵税额-国外销售额*（1-退税率）】

当应退税额 ＞国外销售额 * 退税率 时
应退税额= 国外销售额 * 退税率
应退税额-（国外销售额 * 退税率 ）为当期留抵税额
当当应退税额 ≤ 国外销售额 * 退税率 时可以全额退税

进料加工复出口
当全部外销时
应退税额=国内进项税额*退税率+进口时海关代收的增值税

进料加工复出口
当外销内销都有时
应退税额=国内销售额*17%-｛（国内进项税额+海关代收增值税额-【国外销售额*（1-退税率）-进口额*（1-退税率）】｝

当应退税额 ＞国外销售额 * 退税率 时
应退税额= 国外销售额 * 退税率
应退税额-（国外销售额 * 退税率 ）为当期留抵税额
当当应退税额 ≤ 国外销售额 * 退税率 时可以全额退税

Answer 3

从旁观者角度看，同一个产品以相同价格从生产企业出口，或让外贸公司代理出口，当然是从生产企业出口更合算，因为生产企业出口，退税的计算基数是出口价格；外贸公司出口，退税的基数是税前价格。实际操作中，两者没有可比性，业务各有不同的业务模式。

Answer 4

出口退税只针对产品，公司类型没有区别的