以前年度损益调整 怎么做账

Question

14年一笔4600的费用在16年退回了，当时做的凭证是借：银行存款4600；贷：管理费用-4600.

审计说不能这么做，要进以前年度损益调整，我怎么把这个凭证冲销了，再重新做，然后怎么结转到本年利润，利润分配，急急急！
我需要具体的分录，谢谢

Answer 1

2014年的差额，在所得税汇算结束前都可以直接反结账修改凭证的。

如果调整以后仍亏损，就不做调整，管理费不用冲抵。

以前年度损益调整的会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税金-所得税

贷：银行存款

扩展资料：

以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整

Answer 2

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整。以前年度少计费用或多计收益时，应调整减少本年度利润总额；以前年度少计收益或多计费用时，应调整增加本年度利润总额。
　　以前年度损益调整的会计处理
　　一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
　　二、以前年度损益调整的主要账务处理。
　　（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
　　（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
　　（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
　　三、本科目结转后应无余额。

望楼主采纳

沈阳金蝶财务为您解答

追问

我需要具体的分录，谢谢