财务报表问题:现金流量表中的现金和现金等价物,是指什么?

Question

财务报表问题:现金流量表中的现金和现金等价物,是指什么?请举例说明。

Answer 1

现金流量表中的现金包括现金和现金等价物。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

《企业会计准则第31 号——现金流量表》（财政部财会[2006]3 号）:

Answer 2

库存现金、银行存款、其它货币资金、购买的3个月到期的债券