外贸公司如何计算FOB价 ，退税

Question

我们工厂在保定，没有直接进出口权，也不是一般纳税人，我们的客户是中东的，他们在深圳设立了办事处A公司，A公司有直接进出口权，也是一般纳税人。
我们和中东客户谈生意，他们想要最合算的交易方式。

产品：电脑包
数量：5000个
增税率：17%，退税率：13%，汇率：6.8
工厂不含税价：EXW Price=30元
工厂到天津港口：陆运费+港杂+报关等的总费用是4000元

我们给客户提供了两种方式：
（1）是我们买单出口，
（2）我们报工厂不含税价格给客户的代理A公司，然后A公司直接找船公司把货从天津交给中东客户(A公司不必从中计算利润)。
在第2种情况下，不违规操作的话，A公司能就这批货物直接开增值税专用发票么，出口的时候A公司能得到退税不？这种情况下A公司退税怎么算？（我们工厂没有要从这拿退税的意思）

请问A公司出口这批货物的FOB价格如何算，退税如何算？
烦请大家能讲的详细一点，如果回答满意我会再追加分数，先谢过了。
QQ604688515
首先、大家都没看清楚我的一个问题，第二种方式，其实是我们和A公司做生意，A公司是客户在深圳设置的代理，所以能退税的话，A公司得到的退税也是客户得到的。那就是说中东客户拿到的最终价格是A公司的FOB天津价格减去退税。不知道我的这种理解对不对？
其次、30元是含利润的。
再次、我们公司按30元工厂交货，不开增票。
最后、我当初是这么认为的，A公司拿到货后自己按17%开增票，然后再出口，最后按13%退税，FOB Tianjin=[(1-0.13/1.17)*(30+（2500/5000））*1.17+1500/5000)]/6.8=4.704, 退税=（30+2500/5000）*0.13=3.965
2500元是工厂到港口的陆运费，1500是天津港内的费用（含报关）。这种算法对么，如果错是错在哪里？
A公司业务内含内销这一项，他们就可以开立17%的增票了么？

Answer 1

退税额=出口销售额乘征退税率之差”。外贸公司计算FOB价：

FOB美金价*汇率=成本+利润+其它费用（港口操作、报关报检费、银行手续费）。

成本=工厂人民币价-工厂人民币价*退税率/（1+增值税率）。

一般产品和一般纳税人 退税率为%13，增值税率为17%。

退税（Tax rebate）是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。2008年国际金融危机以来，我国大幅提高出口退税率。优惠退税是税收支出的一种形式。

拓展资料：

FOB费用

价格计算

FOB={{1-[退税率/(1+增值税率)]} ×人民币含税价}/现汇买入价

公式解析:

FOB=(人民币含税价-退税收入)/现汇买入价

其中：退税收入=人民币含税价×[退税率/(1+增值税率)]

则：

FOB={人民币含税价-{人民币含税价×[退税率/(1+增值税率)]}}/现汇买入价

现汇买入价

另外：如果您的产品有出口关税，FOB价是这样计算的。

FOB美元价=[FOB人民币价格×（1+关税率）]/美元现汇买入价

在计算出口价格时，汇率为什么用现汇买入价

汇价：外币电汇，信汇或票汇买卖业务所使用的汇率。

一般它高于现钞汇价，这是因为外币现钞一般不能在本国流通。

买入价:

只要您不把美元换成人民币，会计都是按中间价拆算成人民币记账的，如果换成人民币则银行是按现汇买入价来算的。

买入价就是银行收取外币时愿意支付的价格。

退税流程

出口退税登记的一般程序：

1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。 

FOB费用百度百科 退税百度百科

Answer 2

退税额=出口销售额乘征退税率之差”。外贸公司计算FOB价：

FOB美金价*汇率=成本+利润+其它费用（港口操作、报关报检费、银行手续费）。

成本=工厂人民币价-工厂人民币价*退税率/（1+增值税率）。

一般产品和一般纳税人 退税率为%13，增值税率为17%。

退税（Tax rebate）是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。2008年国际金融危机以来，我国大幅提高出口退税率。优惠退税是税收支出的一种形式。

扩展资料：

在按FOB条件成交时，卖方要负责支付货物装上船之前的一切费用。但各国对于“装船”的概念没有统一的解释，有关装船的各项费用由谁负担，各国的惯例或习惯做法也不完全一致。

如果采用班轮运输，船方管装管卸，装卸费计入班轮运费之中，自然由负责租船的买方承担；而采用程租船运输，船方一般不负担装卸费用。

这就必须明确装船的各项费用应由谁负担。为了说明装船费用的负担问题，双方往往在FOB术语后加列附加条件，这就形成了FOB的变形。主要包括以下几种：

1．FOB Liner Tenns(FOB班轮条件)

这一变形是指装船费用按照班轮的做法处理，即由船方或买方承担。所以，采用这一变形，卖方不负担装船的有关费用。

2．FOB Under Tackle(FOB吊钩下交货)

指卖方负担费用将货物交到买方指定船只的吊钩所及之处，而吊装入舱以及其他各项费用，概由买方负担。

3．FOB Stowed(FOB理舱费在内)

指卖方负责将货物装入船舱并承担包括理舱费在内的装船费用。理舱费是指货物人舱后进行安置和整理的费用。

4．FOB Trimmed(FOB平舱费在内)

指卖方负责将货物装入船舱并承担包括平舱费在内的装船费用。平舱费是指对装入船舱的散装货物进行平整所需的费用。

在许多标准合同中，为表明由卖方承担包括理舱费和平舱费在内的各项装船费用，常采用FOBST(FOB Stowed and Trimmed)方式。

简单的说,包括装船以前的所有费用,只是没有海运费,不过这样的话，国外通常会指定货代,而他们指定的货代收的港杂费、文件费、订舱费都高的离谱。而且指定货代有一定的收汇风险，在询价及合同的签署时应谨慎行事。

FOB的上述变形，只是为了表明装船费用由谁负担而产生的，并不改变FOB的交货地点以及风险划分的界限。《2000年通则》指出，《通则》对这些术语后的添加词句不提供任何指导规定，建议买卖双方应在合同中加以明确。

退税流程：

出口退税的一般程序及附送资料 出口退税登记的一般程序：

1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。 二.出口退税附送材料

（1）报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

（2）出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

（3）进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

（4）结汇水单或收汇通知书。

（5）属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

（6）有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

（7）产品征税证明。

（8）出口收汇已核销证明。

（9）与出口退税有关的其他材料。

参考资料来源：百度百科-FOB费用

百度百科-退税

Answer 3

退税额=出口销售额乘征退税率之差”。外贸公司计算FOB价：

FOB美金价*汇率=成本+利润+其它费用（港口操作、报关报检费、银行手续费）。

成本=工厂人民币价-工厂人民币价*退税率/（1+增值税率）。

一般产品和一般纳税人 退税率为%13，增值税率为17%。

退税（Tax rebate）是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。2008年国际金融危机以来，我国大幅提高出口退税率。优惠退税是税收支出的一种形式。

扩展资料：

在按FOB条件成交时，卖方要负责支付货物装上船之前的一切费用。但各国对于“装船”的概念没有统一的解释，有关装船的各项费用由谁负担，各国的惯例或习惯做法也不完全一致。

如果采用班轮运输，船方管装管卸，装卸费计入班轮运费之中，自然由负责租船的买方承担；而采用程租船运输，船方一般不负担装卸费用。

这就必须明确装船的各项费用应由谁负担。为了说明装船费用的负担问题，双方往往在FOB术语后加列附加条件，这就形成了FOB的变形。主要包括以下几种：

1．FOB Liner Tenns(FOB班轮条件)

这一变形是指装船费用按照班轮的做法处理，即由船方或买方承担。所以，采用这一变形，卖方不负担装船的有关费用。

2．FOB Under Tackle(FOB吊钩下交货)

指卖方负担费用将货物交到买方指定船只的吊钩所及之处，而吊装入舱以及其他各项费用，概由买方负担。

3．FOB Stowed(FOB理舱费在内)

指卖方负责将货物装入船舱并承担包括理舱费在内的装船费用。理舱费是指货物人舱后进行安置和整理的费用。

4．FOB Trimmed(FOB平舱费在内)

指卖方负责将货物装入船舱并承担包括平舱费在内的装船费用。平舱费是指对装入船舱的散装货物进行平整所需的费用。

在许多标准合同中，为表明由卖方承担包括理舱费和平舱费在内的各项装船费用，常采用FOBST(FOB Stowed and Trimmed)方式。

简单的说,包括装船以前的所有费用,只是没有海运费,不过这样的话，国外通常会指定货代,而他们指定的货代收的港杂费、文件费、订舱费都高的离谱。而且指定货代有一定的收汇风险，在询价及合同的签署时应谨慎行事。

FOB的上述变形，只是为了表明装船费用由谁负担而产生的，并不改变FOB的交货地点以及风险划分的界限。《2000年通则》指出，《通则》对这些术语后的添加词句不提供任何指导规定，建议买卖双方应在合同中加以明确。

退税流程：

出口退税的一般程序及附送资料 出口退税登记的一般程序：

1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。 二.出口退税附送材料

（1）报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

（2）出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

（3）进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

（4）结汇水单或收汇通知书。

（5）属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

（6）有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

（7）产品征税证明。

（8）出口收汇已核销证明。

（9）与出口退税有关的其他材料。

参考资料来源：百度百科-FOB费用

百度百科-退税

Answer 4

在不考虑利润的情况下，FOB这样计算：

不含税价30元，但出口必须要有增值税发票，含税价就是30x1.17=35.10.

退税率是13%，退税金额为：(35.10/1.17)x13%=3.90.

每件运杂费成本为：4000/5000=0.80

总成本为：35.10-3.90+0.8=32.00

FOB美元价为：32/6.8=US$4.71

运杂费通常是不开增值税发票的，也不参与退税，这样要合算一些。因为增值税是17%，而退税只有13%，相抵消还要净上4%的税。若将运杂费也开入增值税发票中，就等于运杂费还要交4%的税。因此退税就是30*0.13=3.90

表面上看，退税3.965元比3.90元更有利，但开增值税发票需要另外付税钱的(除非有别的开票途径)，前者每件需要付开票税钱30.5*0.17=5.185元，后者需开票税钱30*0.17=5.10元，少付0.085元。前者除去多退税的0.065，每件实际多付税钱0.02元。

A公司可以开增值税发票，但他们出口货物需要的增值税发票只能由别的公司开给他们。

Answer 5

　　退税额=出口销售额乘征退税率之差”。外贸公司计算FOB价：

FOB美金价*汇率=成本+利润+其它费用（港口操作、报关报检费、银行手续费）。

成本=工厂人民币价-工厂人民币价*退税率/（1+增值税率）。

一般产品和一般纳税人 退税率为%13，增值税率为17%。

　　退税（Tax rebate）是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。2008年国际金融危机以来，我国大幅提高出口退税率。优惠退税是税收支出的一种形式。