一般纳税人开普通发票应该如何做分录？

Question

我司是一般纳税人，销售不免税农产品，必须缴纳13%的税，我现在只能开普通发票，请问分录怎么做？

Answer 1

借：银行存款/库存商品/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）

备注：主营业务收入=含税价/1.13，销项税额=含税价/1.13*13%

Answer 2

借：银行存款/库存商品/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）

备注：主营业务收入=含税价/1.13，销项税额=含税价/1.13*13%

追问

开普通发票不能抵扣，还能有销项税额？

追答

无论是否有进项税抵扣，销项税额计提都是一样的。另外，开普通发票与抵扣进项税没关系，开普通发票的货物，其取得的进项税也是可以抵扣的。

追问

就是说，我销售13%税率的货物，虽然开普通发票，但是也是要计提销项税额。如果我的进项税额可以抵扣，就计提，没得抵扣就不计提，是不是这样理解

追答

"如果我的进项税额可以抵扣，就计提，没得抵扣就不计提",这里的计提不够准确，进项税不是计提的，而是凭票入账抵扣的。

Answer 3

借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）