增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）怎么填？

Question

10月购买的税控机1050元，11月份纳税申报时没抵减，本月（12月）纳税额为3000元，填写增值税纳税申报表主表第11列“本期应纳税额减征额”时系统提示要填写“增值税纳税申报表附列资料（四）”，但是填写该表“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”栏时，只能填写“期初余额”和“本期实际抵减税额”这两项，其余的都是系统默认不可以填的，请问这种情况我应该在“期初余额”栏填写1050吗？总觉着这样不对。。。小妹新手，希望高手指点一二！

Answer 1

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明第六部分第一条规定：

1、本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。

2、本表第2行由营业税改征增值税纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。

3、本表第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

4、本表第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

5、本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

扩展资料

1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。

2、本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。

3、本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：

（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。

（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。

（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。

（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。

（5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。

参考资料来源：百度百科-增值税纳税申报表

Answer 2

一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明第六部分第一条规定：

1、本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。

2、本表第2行由营业税改征增值税纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。

3、本表第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

4、本表第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

5、本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

二、本期实际抵减额的存在意思是，公司本期销项－进项有没有余额，意思就是说本期公司要交增值税，还是进项留底不用交。

如果本期不用交税，那本期实际抵减额就不用填，就是0，如果本期销项－进项是1000，需要填写1000，如果本期销项－进项是5000，就需要填1050。

扩展资料：

1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。

2、本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。

3、本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：

（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。

（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。

对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。

（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。

（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。

（5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。

参考资料来源：百度百科-增值税纳税申报表

Answer 3

一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明第六部分第一条规定：

1、本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。

2、本表第2行由营业税改征增值税纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。

3、本表第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

4、本表第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

5、本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。

二、本期实际抵减额的存在意思是，公司本期销项－进项有没有余额，意思就是说本期公司要交增值税，还是进项留底不用交。

如果本期不用交税，那本期实际抵减额就不用填，就是0，如果本期销项－进项是1000，需要填写1000，如果本期销项－进项是5000，就需要填1050。

扩展资料

增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）最新变化

国家税务总局关于《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》的解读第四条规定，自2019年5月1日起在原《增值税纳税申报表附列资料（四）》表式内容中，增加“二、加计抵减情况”相关栏次。

参考资料来源：国家税务总局-关于调整增值税纳税申报有关事项的公告的解读

Answer 4

mm是这样的
起初余额填1050你填的对
本期实际抵减额的存在意思是，你的本期销项－进项有没有余额
意思就是说本期你公司要不要交税还是进项留底太多不用交
譬如你本期不用交税，那本期实际抵减额就不用填，就是0
譬如你本期销项－进项是1000，那你就填1000
譬如你本期销项－进项是5000，那你就填1050
当然了，填完后你再看看主表最后是不是正确哟

追问

这个问题我弄明白了，而且也给税所打电话确认了，你说的很对。另外我还想问一个问题，我公司是机械设备租赁有限公司，填写主表的时候是应该填在“应税货物及劳务”栏还是“应税服务栏”

我突然感觉自己一直填错了好像。。。。

追答

这个要看你公司是不是营改增企业
你的税目是不是有形动产租赁？应该是填应税服务

追问

我是营改增小规模纳税人，我们公司是xx机械设备租赁有限公司，之前两个月一直填的是应税货物及劳务这一列的，税倒是照常扣的，这要是填错列了怎么办？

追答

填错了也就这样了，除非你以前都是零申报，可以撤了重报，但是重报也麻烦的，也不是个个税务局都会让你撤了重报。其实问题不大的，因为有很多企业都会范这个毛病。

Answer 5

其它栏是可以填 的呀。西安就可以。不过你这样也对着。