如何计提09年的盈余公积与公益金？

Question

我公司是07年成立的，07、08年亏损10万，09年盈利20万，且每季度都有预交企业所得税，但还没向税务局申请以利润弥补以前年度亏损。请问我公司今年如何计盈余公积金与公益金？谢谢！
我公司是个人独资公司，计提盈余公积金后，要进行利润分配吗？谢谢

Answer 1

　　利润分配的一般程序是指企业实现企业经营所得后，应先用于哪些方面，后用于哪些方面的先后顺序问题。
　　1、弥补以前年度亏损。
　　2、提取盈余公积金。
　　根据《公司法》规定，盈余公积金分为法定盈余公积金和任意盈余公积金。法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。盈余公积金已达到注册资本50%时不再提取。任意盈余公积金由企业自行决定是否提取以及提取比例。任意盈余公积金的提取顺序在支付优先股股利之后。法定盈余公积金和任意盈余公积金可以统筹使用。
　　3、向投资者分配利润。
　　企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配，本年度的利润也可以留一部分用于次年分配。

　　说明，根据现行政策规定，不再提取公益金

　　因此，贵公司先弥补以前年度亏损10万元
　　税后利润=（20-10）*（1-25%）=7.5
　　提取法定盈余公积金=7.5*10%=0.75万元
　　提取任意盈余公积金=7.5*5%=0.375万元
　　会计分录如下：
　　1、计提
　　借：所得税费用25000
　　贷：应交税费-应交所得税25000
　　2、结转
　　借：本年利润25000
　　贷：所得税费用25000
　　3、上交：
　　借：应交税费-应交所得税25000
　　贷：银行存款25000
　　4、本年利润余额结转未分配利润
　　借：本年利润75000
　　贷：利润分配—未分配利润75000

　　5、计提提取法定盈余公积与任意盈余公积
　　借：利润分配—提取法定盈余公积7500
　　—提取任意盈余公积3750
　　贷：盈余公积—法定盈余公积7500
　　—提取任意盈余公积3750
　　6、结转
　　借；利润分配—未分配利润11250
　　贷：利润分配—提取法定盈余公积7500
　　—提取任意盈余公积3750