本归属于前期的收入，企业在当期确认，经审计，已对其进行账务调整，请问在所得税汇算清缴时应当如何处理

Question

A公司，在2018年12月确认了本应归属于2017年的收入200万，经审计，冲减了18年的该笔收入，请问在对2018年进行所得税汇算清缴时应当如何处理？

Answer 1

需不需要进行账务处理，要看你所调整的项目而定，比如说根据企业所得税规定，因不得税前列支的费用、超过扣除限额不得税前扣除的项目等引起的应纳税额的调整，只通过调表补交税款而无需调整账簿。
假如是因为少计销售收入而作应纳税额调整，那就既要调表也要调帐了，账簿调整通过以前年度损益调整科目进行。

追问

因审计调整，该笔收入已经计入了17年，那本年的所得税汇算清缴是否需要调增这200万？