利润分配提取盈余公积转入利润分配未分配利润的会计分录

Question

借：利润分配——提取盈余公积 9 贷：利润分配——未分配利润 9这样对吗？？？

Answer 1

1、结转本年利润
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润（如亏损做相反分录）
2、提取法定盈余公积和公益金
借：利润分配-提取盈余公积
贷：盈余公积-一般盈余公积
盈余公积--公益金
3、向投资者分配利润
借：利润分配-应付股利
贷：应付股利
4、结转利润分配
借：利润分配-未分配利润
贷利润分配-提取盈余公积
利润分配-应付股利
根据《公司法》等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，一般应当按照如下顺序进行分配：

1．提取法定公积金
公司制企业的法定公积金按照税后利润的10％的比例提取（非公司制企业也可按照超过10％的比例提取），在计算提取法定盈余公积的基数时。不应包括企业年初未分配利润。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上时，可以不再提取法定公积金。

2．提取任意公积金
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。非公司制企业经类似权力机构批准也可提取任意盈余公积。

3．向投资者分配利润或股利
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司股东按照实缴的出资比例分取红利，但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外

追问

盈余公积转入未利润分配 不是盈余公积减少未分配利润增加 这俩个都是所有者权益账户 增加记贷方 减少记借方吗 ？

Answer 2

不对
提取

借：利润分配——提取法定盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

冲减未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

Answer 3

提取盈余公积分录：

借：利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积；

贷：盈余公积；

结转利润分配分录：

借：利润分配——未分配利润；

贷：利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积；

企业将“本年利润”科目最终余额转入“利润分配”科目中去（本年利润最终余额是指，企业最终采用账结法得到的“本年利润”，无论盈利还是亏损，计算纳税所得后的净利润）。

“本年利润”科目中，所有发生的费用、支出、成本转入“本年利润”科目的借方，所有的收入、收益都转入“本年利润”科目的贷方。

经过税的“本年利润”科目，期末结为零，这样经过税后的“本年利润”全部转到“利润分配”科目中去，等待分配，转入“利润分配的”借方的也自然是费用（亏损）了，如果转入“利润分配”科目的贷方就是收入（盈利）。

Answer 4

提取盈余公积分录：借：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积（如果有）
贷：盈余公积

结转利润分配分录：借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积（如果有）

追问

盈余公积转入未利润分配 不是盈余公积减少未分配利润增加 这俩个都是所有者权益账户 增加记贷方 减少记借方吗 ？

追答

盈余公积转入未分配利润那是弥补亏损的情况。
现在你要的是从利润中提取盈余公积的情形，正如我分录所写，先从利润分配科目中转出一定数额计入盈余公积，此时，利润分配是减少的，盈余公积是增加的（第一个分录）

利润分配除利润分配——未分配利润科目有余额，其他所有利润分配的二级科目都要在期末转入利润分配——未分配利润（第二个分录）

Answer 5

提取盈余公积分录：借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积（如果有）
贷：盈余公积
结转利润分配分录：借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积（如果有）