2023年增值税税率与个税税率整理——SUNNY日记

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2023年新版增值税税率表中，增值税税率分为13%、9%、6%和0%四档，分别适用于不同项目，而小规模纳税人目前执行3%征收率减按1%的优惠政策，这一政策将延长至2027年底。

个税方面，为减轻家庭负担，自2023年1月1日起，国家提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准。同时，财政部、税务总局宣布延续年终奖优惠计税和个人所得税优惠政策，并确保个税汇算清缴政策的连续性。

年终奖计算需注意：一个纳税年度内，每个纳税人都只能享受一次单独纳税优惠；计算方式可选择单独计税或合并综合所得计算，选择更节约税款的方案；在汇算清缴时，单独计税的年终奖可修改为合并计算，但合并后的年终奖不能再次调整为单独计税。

个人所得税税率分为居民个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、综合所得和经营所得等，税率从3%至45%不等，具体税率根据收入情况计算。经营所得适用的税率为5%至35%。个体工商户在2023年1月1日至2027年12月31日期间，年应纳税所得额不超过200万元的部分，可享受减半征收个人所得税的优惠政策。

利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得的税率统一为20%。同时，国家税务总局提供了年终奖个人所得税计算方法，居民个人选择年终奖计税方式时，需根据公式计算应纳税额。

个人所得税相关文件可查阅国家税务总局政策法规库，包括中华人民共和国个人所得税法和实施条例等。同时，纳税人可享受接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的定额扣除政策，具体数额为3600元。不在国家职业资格目录范围内的职业资格继续教育不能作为扣除项目。