【提示1】事业单位代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。
【提示2】事业单位应缴纳的印花税不需要预提应缴税费，直接通过支出等有关科目核算，不在本科目核算。
(二)应缴税费的主要账务处理如下：
1.
发生城市维护建设税、教育费附加纳税义务的，按税法规定计算的应缴税费金额：
借：经营支出
贷：应缴税费——应缴城建税等
实际缴纳时：
借：应缴税费——应缴城建税
贷：银行存款
2.
属于增值税一般纳税人的事业单位销售应税产品或提供应税服务，按包含增值税的价款总额：
借：银行存款等
贷：经营收入(不含税收入)
应缴税费——应缴增值税(销项税额)
属于增值税一般纳税人的事业单位实际缴纳增值税时，借记“应缴税费——应缴增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目。
属于增值税小规模纳税人的事业单位销售应税产品或提供应税服务，按实际收到或应收的价款，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按实际收到或应收价款扣除增值税税额后的金额，贷记“经营收入”等科目，按应缴增值税金额，贷记“应缴税费——应缴增值税”科目。实际缴纳增值税时，借记“应缴税费——应缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
1、调整多计增值税进项税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——增值税检查调整
2、结转增值税检查调整
借：应交税金——增值税检查调整
贷：应交税金——未交增值税
3、补计少交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交所得税
4、结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
5、涉及上年提取法定公积金及法定公益金的（全额调整、且提取比例分别为10%和5%）
借：盈余公积——法定盈余公积金
借：盈余公积——任意盈余公积金
贷：利润分配——未分配利润
6、交纳补税及税收罚款
借：应交税金——未交增值税
借：应交税金——应交所得税
借：营业外支出——税收滞纳金及罚款
贷：银行存款
7，补交其它税费：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交城市维护建设税
贷：其他应交款——应交教育费附加
168元
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税/应交资源税/应交房产税/应交土地使用税/应交车船税/应交城市维护建设税
实际上交时
借：应交税费——应交消费税/应交资源税/应交房产税/应交土地使用税/应交车船税/应交城市维护建设税
贷：银行存款
耕地占用税不需要通过“应交税费”科目核算，会计分录如下：
借：在建工程
贷：银行存款
企业交纳的印花税不需要通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时：
借：税金及附加
贷：银行存款
企业所得税会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳税费会计分录
1、增值税的会计分录：首先，当月收到收入时，借记银行存款，贷记主营业务收入和应交税金-应交增值税-销项税；其次，月底时，借记应交税金-应交增值税-销项税，贷记应交税费-未交增值税；如果是一般纳税人，还需将销项税减去进项税后的差额转入未交增值税；最后，缴纳增值税后，借记应交税费-未交增...
应交税费的会计分录怎么做?
应交税费的会计分录1.计提应交税费时，相关会计分录编制如下：借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交教育费附加等2.计提所得税时，相关会计分录编制如下：借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税费——应交所得税递延所得税负债3.计提个人所得税时...
应交税费如何写会计分录?
应交税费的会计分录1、计提应交税费借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交资源税应交税费—应交房产税应交税费—应交车船税应交税费—应交城镇土地使用税等2、计提所得税借：所得税费用递延所得税资产(或贷方)贷：应交税费...
应交税费会计分录怎么做?
应交税费如何编制会计分录？一、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交城镇土地使用税应交税费——应交房产税应交税费——应交土地增值税应交税费——应交环境保护税应交...
应交税费会计分录怎么做?年末怎么结转?
银行存款汇算清缴时，做以下会计分录借：应前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税或相反分录2、个人所得税计算时，会计分录如下：借：应付职工薪酬贷：应交税费—应交个人所得税上交时，会计分录如下：借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款应交税费核算企业根据税法规定计算应缴纳的各种税费...
应交税费相关会计分录有哪些?
企业发生的应交税费是按规定应当缴纳的各类税费，比如增值税、企业所得税等。对于应交税费，应如何做会计分录？应交税费分录一、计入税金及附加：借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交土地增值税应交税费——应交房产税应交税费——应交城镇土地...
应交税费如何做会计分录?
对于应交税费，涉及的会计分录都有哪些？应交税费怎么做账？一、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税应交税费——应交资源税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交土地增值税二、计入管理费用借：管理费用贷：应交税费——应交房产税应交...
应交税费的会计分录如何编制?
应交税费的会计分录 1、计提应交税费时：借：税金及附加 贷：应交税费—应交消费税 应交税费—应交城市维护建设税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交资源税 应交税费—应交房产税 应交税费—应交车船税 应交税费—应交城镇土地使用税等 2、计提所得税时：借：所得税费用 递延所得税...
应交税费相关会计分录怎么做?
应交税费相关会计分录（1）企业代扣代缴的税费企业应交未缴纳税费一般应通过“应交税费“账户核算。但是，不属于企业应交未缴而应由企业代扣代缴的税费也应通过应交税费账户核算。比如企业每个月都为员工代扣代缴个人所得税就是通过应交税费账户核算。企业上缴代扣代缴个人所得税代扣代缴个人所得税借：应...
应交税费会计分录是什么
1、假如是进项税额，借：库存商品等科目，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。2、假如是销项税额，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。3、假如是实际缴纳增值税，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。
