计提增值税完整会计分录

Answer 1

增值税完整会计分录

答:小规模纳税人支付增值税:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

一般纳税人转出及支付增值税:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税纳税对象

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税.

外资企业1994年之前缴纳工商统一税,并不是增值税的纳税义务人,从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人.

类型

由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此对纳税人的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额.但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求,因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人.

一般纳税人

(1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过50万的;

(2)从事货物批发或者零售经营,年应税销售额超过80万元的.

小规模纳税人

(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上),并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的.

(2)除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下(含本数).

新增两档按照试点行业营业税实际税负测算,陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%~15%之间,研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%~10%之间.为使试点行业总体税负不增加,改革试点选择了11%和6%两档低税率,分别适用于交通运输业和部分现代服务业.以上就是增值税完整会计分录全部内容,小编已经讲完了,如有疑问请给本站留言.

汇算清缴的所得税会计分录

1、企业汇算清缴所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、企业支付汇算清缴所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转利润时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。

汇算清缴是指税务局为了保证税款及时、均衡入库，在年度终了后，以纳税人的全年应税收入额为计征依据，根据税法规定的税率计算征税的一项税款汇总结算清缴工作。在实际工作中，汇算清缴一般实行采取分月、分季预缴税款、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。