企业转让二手车入账、纳税、开票全过程财税处理

Answer 1

甲企业欲将使用过的汽车转让给乙企业。会计、税务及发票处理流程具体如下：

会计处理：

借：固定资产清理（转让时点的账面价值）




累计折旧






贷：固定资产 -原值






借：银行存款






贷：固定资产清理




应缴税费-应缴增值税（销项税额）






借：固定资产清理




贷：资产处置损益/营业外收入

税务处理：

增值税：若购入时未抵扣进项税，按3%减按2%征收；若购入时抵扣过进项税，按13%正常缴纳。
印花税：按《中华人民共和国印花税法》和国家税务总局公告，适用动产买卖合同缴纳万分之三，二手车不需个人缴纳。

企业所得税：销售收益与账面价值之差计入资产处置损益或营业外收入，计算企业所得税。

个人所得税：如为个体户、个人独资企业、合伙企业等，按个人生产经营所得缴纳个人所得税。

发票开具：

甲企业开具13%增值税销项发票给乙企业，记账入账并交付发票联。
乙企业凭发票联抵扣增值税进项税额。
办理车辆过户时，凭借增值税专票发票联换取二手车销售统一发票，乙企业以之入账，无需二次交税。

以上内容，供各位参考。实际操作中可能有差异，请具体咨询。注意及时记录和缴税，避免法律风险。