应付职工薪酬-社会保险、福利费的分录怎么做

Question

是借：应付职工薪酬-社会保险、福利费 。待：现金 然后在分配 借管理费用（生产成本、制造费用等）贷：应付职工薪酬-社会保险、福利费 。 还是可以直接 借管理费用（生产成本、制造费用等）贷:现金.还是都可以做的？
还有我们老会计把职工电话费的补贴不计入应付职工薪酬-工资里而是计入管理费用里，说是这样就少交了个人所得税，这样做有没有偷税漏税嫌疑的（我网上查了下有人说电话费要计入工资里有人说计入福利费，莫非这是转了法律的空子）

Answer 1

　　计提时，借记相关成本费用科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记银行存款或库存现金科目。

　　应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
　　根据《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》指导，关于应付职工薪酬科目描述如下：
　　2211 应付职工薪酬
　　一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
　　外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。
　　二、本科目应当按照"工资"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"股份支付"等应付职工薪酬项目进行明细核算。
　　三、应付职工薪酬的主要账务处理
　　（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"等科目。企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记"其他应收款"、"应交税费——应交个人所得税"等科目。
　　企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"等科目。
　　企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。
　　企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记"银行存款"科目。
　　企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"等科目。
　　企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。
　　在行权日，企业以现金与职工结算股份支付，借记本科目，贷记"银行存款"、"现金"等科目。
　　（二）企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理
　　生产部门人员的职工薪酬，借记"生产成本"、"制造费用"、"劳务成本"科目，贷记本科目。
　　管理部门人员的职工薪酬，借记"管理费用"科目，贷记本科目。
　　销售人员的职工薪酬，借记"销售费用"科目，贷记本科目。
　　应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记"在建工程"、"研发支出"科目，贷记本科目。
　　因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记"管理费用"科目，贷记本科目。
　　无偿向职工提供住房等资产使用的，按应计提的折旧额，借记"管理费用"等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记"累计折旧"科目。
　　租赁住房等资产供职工无偿使用的，每期应支付的租金，借记"管理费用"等科目，贷记本科目。
　　在等待期内每个资产负债表日，根据股份支付准则确定的金额，借记"管理费用"等科目，贷记本科目。
　　在可行权日之后，根据股份支付准则确定的金额，借记或贷记"公允价值变动损益"科目，贷记或借记本科目。
　　外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记"利润分配——提取的职工奖励及福利基金"科目，贷记本科目。
　　四、本科目期末贷方余额，反映企业应付职工薪酬的结余。

Answer 2

先提取
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
支付时
借：成产成本
贷：现金
如果发票抬头开的是公司名称就可以，否则税务审查时差不过去的。凡是以个人名字开出的都必须放入应付职工薪酬

Answer 3

1、医疗保险在“管理费用--劳动保险费”科目中列支。
2、工资
（1）提取时
借：管理费用--工资
贷：应付工资
（2）发放时
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
贷：其他应付款--代扣个人社保
贷：现金
3、福利费
（1）可以提取，也可以不提取，如果不提取，发放福利费支出时，直接计入“管理费用--福利费”科目。
（2）如果提取
提取时
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
支出时
借：应付福利费
贷：现金
4、社保
（1）单位负担部分，提取时
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--单位负担社保
（2）个人负担部分，在支付工资时代扣。
（3）缴纳时
借：其他应付款--代扣个人社保
借：其他应付款--单位负担社保
贷：银行存款

Answer 4

假设应付职工薪酬—社会保险、福利费为2000元，会计分录为：

借：应付职工薪酬        2000

       贷：银行存款               2000

支付应付职工薪酬时，应付职工薪酬减少，银行存款减少。

应付职工薪酬是负债类账户，减少记借方；银行存款是资产类账户，减少记贷方。

Answer 5

都可以做的，自己选一种就行！