审计调整费用后的会计处理

Question

年底有一笔银行手续费没有开出发票，账上就没做费用，审计的时候给调整了，调整分录是借：财务费用 430
贷：银行存款 430
因为去年是亏损的预计今年能弥补所以又做了
借：递延所得税资产 107.5
贷：所得税费用 107.5
想问一下，今年我的帐要不要做处理，还有税务局的报表要怎么填，求解答，谢谢

Answer 1

审计完后给出的调整分录需要怎么处理是审计报告要说明的问题，因为审计已经认为原来账务处理不当，就应该明确地告诉被审计单位进行账务处理，如果涉及上年的利润或税金问题也要详细说明，使之审计监督达到审计初衷的目的，例如：审计过程中发现自己企业生产的水泥用于厂房维修100万元，财务做帐时把维修用的水泥款直接减少库存，增加维修费用，审计发现此问题后让被审计单位重新调整账务，正确的财务做账应当是：
1，维修耗用水泥100万元 借：大修理基金 房屋维修 100万元 贷：销售收入 100万元
2，计提税金税率按照5%考虑 借：销售收入 5万元 贷：应交税金 5万元
3，结转销售成本65万元 借：销售收入65万元 贷 ; 库存商品 65万元
4，结转本期销售利润 借：销售收入 30万元 贷：销售利润30万元
5，缴纳税款 借：应交税金 5万元 贷：银行存款5万元
6，补提上年的漏的所得税税率按照30%考虑30万元*30%=9万元
借：上年销售利润9万元 贷：应补交上年所得税9万元
7，将上年实现的销售利润30万元-9万元=21万元 重新进行利润分配（按照上年的规定处理）
借：上年实现的利润21万元 贷：利润分配 XXX万元
贷：利润分配 XXX万元