补缴以前年度增值税的账务处理求助各位

Answer 1

增值税的处理
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
滞纳金的处理
借:营业外支出
贷:银行存款
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
营业外支出列当期损益，但在下一年度所得税汇算时要把这一部分调增啊，这是不允许税前扣除的。

Answer 2

计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——增值税
——所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
交款时
借：应交税费——增值税
——所得税
贷：银行存款

Answer 3

补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录：
借：相关科目（根据补税原因而定）
贷：应交税费——增值税检查调整
借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
营业外支出（滞纳金、罚款）
贷：银行存款
借方相关科目取决于补税原因，可能有很多原因，根据实际情况而定。
1：应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（库存现金等）
贷：主营业务收入
应交税费——增值税检查调整
2：将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
借：应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)
贷：应交税费——增值税检查调整
3：因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料(库存商品等)
贷：应交税费——增值税检查调整
二、补交去年的增值税
例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税，
借：应收账款、现金等
贷：以前年度损益调整
应交税费——未交增值税