我公司是小规模纳税人，每个月开票未超过三万，到底怎么做账，国税是按季度交税，地税怎么交税？

Question

我公司是小规模纳税人，每个月开票未超过三万，到底怎么做账，比如我这个月开票10000元，到底是借：应收账款10000 贷：主营业务收入9708.74 应交税费-应交增值税291.26 借： 应交税费-应交增值税291.26 贷：营业外收入-减免增值税291.26 还是这样子：借：应收账款10000 贷：主营业务收入9708.74 营业外收入-减免增值税291.26 这两个哪个对？ 国税是按季度交税，季度开票未超过90000，地税怎么交税？假如我7月开票25000元，8月开票25000元,9月开票35000元，这样子又怎么交税？

Answer 1

不是税额，而是销售额。小规模纳税人月销售额不超过3万或季销售额不超过9万免征增值税。即使未超过免征增值税的优惠额度，也得按时进行零申报，国地税报表都要申报，否则有罚款。

超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。

扩展资料

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

Answer 2

1、应该是第一种处理是正确的。
借：应收账款10000
贷：主营业务收入9708.74
应交税费-应交增值税291.26
借： 应交税费-应交增值税291.26
贷：营业外收入-减免增值税291.26

2、小规模纳税人可以选择按照季度缴纳增值税的。增值税在国税缴纳的。如果当季不足9万元，不缴纳增值税，那么地税申报的城建税和教育费附加也不需缴纳。

追问

如果前面我都是用第二种做账了，也就是应收账款10000 贷：主营业务收入9708.74 营业外收入-减免增值税291.26 然后查资料没有第二种的，好像只有第一种的，那么应该怎么样调回呢？

Answer 3

小公司建议是招个兼职财务，一个月七八百轻松搞定。

追问

那要怎么样做账啊？

追答

我公司是定额税，不知道您这边是什么情况

追问

拿你那边是怎么做账的，比如你这个月开票10000元，你怎么做账。

追答

建议是招个兼职会计，一个月几百块全部给你办妥妥的，我从来不会去算这些呢。一个财务一个月做一次账，都不用操心

追问

我就是兼职的啊，所以才问如果是你你怎么做账？