1.位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为l0.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价、500元。购销合同约定，本月应收取l／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l／5因管理不善而丢失。(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为 0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。)
1,计算该企业当月的增值税进项税额。
2 计算该企业当月的增值税销项税额。
3 计算该企业当月应缴纳的增值税。
2）进项税额=8万
3）销项税额=0.9*500*17%/3=25.5万，进项税额=6*7%=0.42万
4）销项税额=0.07*500*17%=5.95万
5）销项税额=25*13%=3.25万（天然气的税率为13%）
6）进项转出=8/5=1.6万
1,企业当月的增值税进项税额=10.48+8+0.42-1.6=17.30万
2 企业当月的增值税销项税额=25.5+5.95+3.25=34.7万
3 企业当月应缴纳的增值税=34.7-17.30=17.40万
求分录解答
1、借：固定资产 637200元 应交税金 进项税 104800元 贷：应付账款 702000元 银行存款 40000元 2、借：低值易耗品 470588.25元 应交税金 进项税 80000元 贷：应付账款 550588.25元 3 借：银行存款1404000 贷 销售收入1200000 应交税金 销项税 204000 借：销售费用 7580...
关于注册会计师税法的一条大题
因为是要把单位（元）换算成为（万元）原煤的资源税税额为5元\/吨，天然气资源税税额为10元\/千立方米，要统一成万元
08年注会考试《税法》第二阶段:经典例题解析
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人,甲企业是生产企业,乙企业是商业企业,丙企业是交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人,2007年3月各企业经营情况如下: (1)乙企业从甲企业购进商品,取得增值税专用发票,注明价款210万元;货物由丙企业负责运输,运费由甲企业负担,丙企业收取运输费用7万元、装卸费2万元,并给甲企业...
2015年注册会计师考试试题:税法(模拟第四套)
4. 因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某于2014年6月办理了内部退养手续,当月领取工资3 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税( )。 A、5 985元 B、5 995元 C、6 155元 D、6 145元 5. 下列企业既是资源税纳税人又是增值税纳税人的是( )。 A、销售盐的贸...
我国的税收名目都有哪些啊?越具体越好,各行各业的,
1、免、减三税的同时免、减 2、三税退库,同时退库 3、机关服务中心为内部后勤服务所取得的收入,在2005年12月31日前,暂免征 同三税(限于内资企业在境内发生的应纳“三税”的环节,不包括出口环节和进口环节) 3 关税(不执行税收征管法) 一、征税对象:准许进出境的货物和物品 二、纳税义务人:进口货物的收货人...
