税收筹划的四种方法如何运用？

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税收筹划的核心在于企业主动运用税收政策中的特定条款，以降低纳税成本。这包括三种主要的筹划方式：差异性条款、选择性条款和鼓励性条款。

差异性条款，例如，新办的服务型企业若安置下岗失业人员达到一定比例，可以享受3年的营业税免缴政策。同时，对从事手机销售的不同企业，如联通公司与手机专卖店，由于缴纳的营业税和增值税税率不同，企业可根据自身情况选择最经济的税收策略。

选择性条款涉及税制设计中提供的不同纳税模式，企业应根据成本效益分析，选择最低税负的处理方式。如财政部和税务总局发布的通知，规定企业销售使用过的特定车辆，根据售价与原值的关系，可选择不同的增值税征收标准。

鼓励性条款旨在促进特定行业发展，如免税或减税政策。企业应充分利用这些优惠，降低税负。例如，企业在进行税收筹划时，应考虑国家对某些行业给予的税收优惠。

计算公式筹划法通过深入分析税种的计算公式，寻找减少税额的有效途径。例如，在企业所得税中，根据应纳税所得额的不同区间，税率也不同。通过合理调整所得额，可在税率因素上实现税收筹划。

组织形式筹划法在特定情况下，通过变更企业组织形式，如通过业务拆分组建具有独立法人地位的实体，实现税收成本的优化。案例中，养牛场通过拆分业务，将鲜奶加工独立出来，享受了增值税优惠。

税收优惠筹划法要求企业充分利用国家的税收优惠政策，如在技术改造和设备引进中享受税收减免。在申请税收优惠时，企业需确保正确理解政策、合规申请，并维护税务部门对技术经济效益的认可。