需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴，年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税，按季度计提所得税：借：所得税费用；贷：应交税费——所得税。所得税会计分录如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税金——应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税金——应交企业所得税（其他应收款－－应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
所得税会计分录怎么做
所得税会计分录的处理方法如下：1、计提所得税时，借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、缴纳所得税税款时，借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、结转损益时，借：本年利润 贷：所得税费用 “应交所得税”一般是指应交的企业所得税，是企业按照税法规定计算确定的针对当期...
所得税会计分录怎么做
交纳企业所得税分录：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 一般情况下，按季度申报企业所得税的，在每季度末计提所得税费用，下月初申报期内交纳，计提时，借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 同时将所得税费用结转至本年利润，所得税费用科目无余额，借：本年利润 贷：所得税...
所得税费用会计分录
企业在收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，会计分录处理方式为：1、借方记银行存款，贷方记所得税费用红字，若为当年所得税退税；2、借方记银行存款，贷方记以前年度损益调整红字，若为以前年度所得税退回。这些分录反映了企业因税务机关退税而增加的银行存款，同时减少了当期或以前...
所得税费用会计分录怎么做
所得税费用会计分录一般涉及五种情形，具体如下：1、企业确认递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业确认递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债3、季度预缴时计提缴纳所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税...
所得税会计分录怎么做 企业所得税的会计分录是什么
1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：借：所得税费用。贷：应交税费—应交企业所得税。2、缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交企业所得税。贷：银行存款。3、应补上一年所得税税额：借：以前年度损益调整。贷：应交税费—应交企业所得税。4、缴纳年度汇算清应缴税款：...
季度交企业所得税怎么做分录
季度缴纳企业所得税的会计分录存在以下几种:1、计提时，借方记所得税费用 ，贷方记应交税费企业所得税。2、缴纳时，借方记应交税费企业所得税 ，贷方记银行存款。注意:所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算时可能存在暂时性差异，采用多退少补的政策。
企业所得税会计分录怎么做
1、企业产生企业所得税时，具体会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费一应交所得税。2、企业缴纳企业所得税时，具体会计分录为 :借：应交税费一一应交所得税，贷：银行存款。3、企业所得税费用结转本年利润，具体会计分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。企业经营活动产生企业所得税时，...
所得税会计分录怎么做
贷 应交税金-应交所得税\\x0d\\x0a 借 本年利润\\x0d\\x0a 贷 所得税费用\\x0d\\x0a 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税\\x0d\\x0a 贷 现金 （银行存款）\\x0d\\x0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录 ...
所得税费用的会计分录怎么做?
所得税费用的会计分录 1、每月计提的所得税：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2、按季度预交税时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 3、每月结转到本年利润科目做所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 4、年底将本年利润结转到利润分配——未分配利润 借：本年...
企业所得税会计分录怎么做?
企业所得税会计分录是借计所得税费用；贷计应交税费—应交企业所得税。应纳税所得额=税前利润-税前减除项目之和；计算出的应纳税额乘以相应的税率，扣除减除费用，得到企业应缴所得税，即所得税费用。需要注意的是，企业应该关注企业所得税的免税额，以及减免税率，是需要按时缴纳的，把握有效减免税...
