收到退款的会计分录怎么做

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收回款项的会计分录怎样做？

企业销售商品或提供劳务后，收回的款项一般可以通过应收账款、主营业务收入、应交税费等科目进行核算，相关的会计分录如何编制？
收回款项的会计分录
1、收到前欠货款
借：银行存款
贷：应收账款
2、收到营业款
借：库存现金
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
收到代收款的会计分录
1、代收时
借：银行存款/库存现金
贷：其他应付款-代收XX款
2、支付时
借：其他应付款-代收XX款
贷：银行存款/库存现金
应收账款是什么？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
主营业务收入是什么？
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入;交通运输业企业的主营业务收入指交通运输收入；批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，具体包括：企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

收到退款会计分录怎么写？

在销售的整个过程中难免会出现退货退款的事件，当发生这一情况的时候，会计人员需要对之前已经确认收入的有关会计分录进行冲减，那么收到退款的会计分录该怎么做？
收到退款会计分录
一、收到款项
借：银行存款/库存现金(红字)
贷：应收账款(红字)
二、冲减收入
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税-销项税额(红字)
三、商品退回结转成本
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品(红字)
红字更正法适用于哪些情况？
1、记账凭证中的借、贷科目发生错误的，用红字填制一张和原错误记账凭证完全相同的记账凭证表示冲销，在摘要栏注明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”之后再正常填制一张正确的记账凭证，并在摘要栏注明“补记某年某月某日凭证”。
2、记账凭证借贷科目没错，但是所记金额比应记金额大。用红字将多记的金额填制一张记账凭证来冲销错误记账凭证的金额。摘要栏中注明“冲销某月某日第某号凭证多记金额”即可。
因为退货、开票内容出现错误等，或者因只退回部分货物或者发生销售折让的，增值税专用发票又已经开具，购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。税务机关核准并出具书面核准后。购买方凭《开具红字增值税专用发票通知单》转出当月进项税额，销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票。