有一张海关 进项增值税 缴款书 怎么处理？

Answer 1

有一个专门的海关增值税认证的软件，在软件上操作，生成一个文件，在月初申报增值税的时候，把文件交给申报的人，需要税务系统内部做一个比对，比对成功后才能申报，否则，这笔进项税，没法抵扣。注意：申报和抵扣是同时进行的，是申报的时候，国税系统和海关系统做一个比对。只要比对成功，这部分进项税，就可以正常抵扣。填表的时候，也要填进海关进项税那一栏。
当然，你的海关文件，得提前做好，这样才可以申报。否则，系统无法辨识你的海关进项税。
１、依据增值税暂行条例第八条第二项的规定：企业进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
２、依据“国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知”（国税函[2009]617号）第二条的规定：
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向海关的税务机关报送《海关完税凭证增值税进项税抵扣清单》（包括纸质材料，和相关的电子数据），申请稽核比对。
未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
３、海关进口增值税专用缴款书不需要认证，应使用通用税务采集软件进行采集（该软件由主管税务机关免费提供给纳税人使用），采集完毕后，从软件内打印出《海关完税凭证抵扣清单》，并导出电子数据至软盘。
在进行增值税纳税申报时，纳税人除报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《海关完税凭证抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质），随同纳税申报表一起报送给税务机关。不报送清单及电子数据的，不得抵扣进项税额。
4、如果稽核结果为不符、缺联、重号的海关缴款书，属于纳税人数据采集错误，且未超过报送期限的，纳税人可重新采集申请稽核比对；超过报送期限的，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申请数据修改，再次进行稽核比对，逾期未申请数据修改的不予抵扣进项税额。不属于纳税人采集错误的，纳税人可向主管税务机关提出申请，由主管税务机关组织审核检查，经核查海关缴款书票面信息与纳税人真实进口货物业务一致的，纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。
5、如果你公司使用了网上报税系统，可将网上报税系统升级后，通过网上报送申请稽核的海关缴款书数据和下载稽核结果，再自行打印《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》作为申报附列资料，在办理申报时一并报送。
如果没有使用网上报税系统，就通过通用数据采集软件上采集。现在使用的应该是通用税务数据采集软件v2.3版(一般纳税人版)。

Answer 2

海关增值税缴款书的抵扣和有没有进出口权无关，一般委托进出口公司办理时，进出口公司也会以你们的名义在海关开具增值税专用缴款书。你将缴款书上相关信息输入到采集系统，申报时导入税务系统就可以抵扣了。

Answer 3

计入“应缴税费——应缴增值税（进项税额）”

Answer 4

对海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”应当在开具之日起90天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据，）申请稽核比对，逾期未申请稽核比对的不予抵扣进项税额。

　　二、每月申报期内，税务机关向纳税人提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书>　　对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。