一般纳税人辅导期如何做账务处理

Question

1、我是一个新办企业，国税税务登记刚刚完并已申请一般纳税人，请问一般纳税人批下来后，对于辅导期的我如何作关于应交税金（主要是增值税这方面）的账务处理？进货后，如何作账？“待抵扣进项税”的上一级科目是“应交税金”吗？
2、另外还想请教，如果我们企业今年（因为2008年只剩下一个月了）不发生收入，但我开业时的一系列开销应不应该下费用账了？如果下的话，所得税报表及年报能正常报吗？本年度就亏损了。如果不下费用账，可不可以2009年1月一起下账（因为那些发票等发据日期都是2008年11月或12月的）谢谢！

Answer 1

一、一般纳税人在辅导期内，应设立“应交税金-应交增值税（待抵扣税金）科目”，在当月收到增值税专用发票里，税金就入此科目，认证后，次月收到比对结果时，再从此科目转入“应交税金-应交增值税（进项税额）”；
二、开业所发生的费用，在企业正常生产经营的当月就可计入费用，今年的发票还是今年入帐，隔年免得麻烦。

Answer 2

应交税金的明细里没待抵扣进项税，你可以先记入个往来科目，隔月能抵的时候再转到进项税额里。另外发生的开办费根据新准则直接计入期间费用，不能跨年。