怎么根据原始凭证作会计分录啊

Question

我现在在一家财务有限公司,学代账.他们叫我们先看凭证..就是根据发票还写会计分录.

我想问一下.这个看发票写凭证是不是还要分..工业 商业 贸易 等分情况的啊

就比如说 马上要代广告咨询有限公司代账的话,是不是先要看他是属于..什么行业的..然后在看这个广告公司 比如说..他有一张发票是.南京市服务通用发票 招商会务费 金额:4000元
客户名是 某某某贸易有限公司

还有一张也是南京市服务通用发票
宣传费 客户名是:江苏电视台 金额:4000元
还有一张进账单.4000元

我就不懂.为什么他做账的时候.借:银行存款
现金
贷:主营业务收入

难道广告公司的都要记入主营业务收入吗

一般宣传费,不是营业费用 吗?/ 为什么这样写呀.我实在弄不懂.请哥哥姐姐们.指点一下..是不是要看什么行业的.还是哪些地方要注意
很对 .三楼的说的好对啊

Answer 1

就像船舶运输行业，他结的运费就是主营业务收入，消耗的柴油、船舶停靠费等就是主营业务成本。工业企业，买出去的货物就是主营业务收入，耗的物料等就是成本。
. “南京市服务通用发票 招商会务费 金额:4000元
客户名是 某某某贸易有限公司 ”：是不是你们广告公司给这个贸易公司做了广告了，简单说就是你们为他们服务，他们给你们钱，他们给你们钱，你们就要给他们开发票，然后你们的收入就是主营业务收入。因为你们广告公司主要来源就是给别人做广告策划的收入。

适用于服务业会计制度
广告业会计实务及相关税收

一、 会计账务的处理

由于广告行业没有相对的行业会计制度，所以相关的账务处理可以参考新的《企业会计制度》，下面主要就收入、成本、费用以及相关的税费账务处理进行表述。

1、 收入的核算

取得广告收入或代理广告收入时

借：现金、银行存款、应收账款等
贷：主营业务收入——广告收入

取得其他收入时（可根据具体收入设置相应明细进行核算）

借：现金或银行存款等
贷：主营业务收入——其他收入

2、 成本的核算

因取得广告收入或代理广告收入而发生的相关广告成本或代理成本时

借：主营业务成本——广告成本
贷：现金、银行存款、应付账款等

因取得其他服务收入而发生的相关其他服务成本时

借：主营业务成本——其他服务成本
贷：现金、银行存款、应付账款等

3、 费用的核算

发生有关的费用时

借：营业费用
贷：现金、银行存款等

4、 相关税费的核算

计提营业税时

借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交营业税

缴纳营业税时

借：应交税金——应交营业税
贷：现金或银行存款

计提城建税时

借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城建税

缴纳城建税时

借：应交税金——应交城建税
贷：现金或银行存款

计提企业所得税时

借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税

缴纳企业所得税时

借：应交税金——应交企业所得税
贷：现金或银行存款

计提教育费附加时

借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——应交教育费附加

缴纳教育费附加时

借：其他应交款——应交教育费附加
贷：现金或银行存款

计提堤围费及文化建设费时

借：营业费用——综合管理费
贷：其他应交款——应交堤围费
——应交文化建设费

缴纳堤围费及文化建设费时

借：其他应交款——应交堤围费
——应交文化建设费
贷：现金或银行存款

计提个人所得税时

借：其他应收款
贷：应交税金——应交个人所得税

缴纳个人所得税时

借：应交税金——应交个人所得税
贷：现金或银行存款

二、 相关税费的计算

涉及广告业税费有营业税、城建税、教育费附加、文化建设费、企业所得税、个人所得税、堤围费等，具体计算如下：

1、有关概念

收入总额 = 广告收入总额+其他收入

广告收入总额 = 广告收入+代理广告收入

广告收入净额 = 广告收入总额—代理广告成本

收入净额 = 广告收入净额 + 其他收入

2、营业税计算

营业税 = 收入净额 * 5%

3、企业所得税计算

企业所得税 = 收入总额 * 核定的税率 （以核定方式征收）

或企业所得税 = 利润总额 * 33% （以查账方式征收）

5、 城建税及教育费附加计算

城建税 = 营业税额 * 7%（比率按所在地区类别确定）

教育费附加 = 营业税额 * 4%（比率按所在地区类别确定）

6、 堤围费计算

堤围费 = 收入净额 * 1‰

7、 文化建设费计算

文化建设费 = 广告收入净额 * 3%

8、 个人所得税计算

个人工资、薪金所得按《个人所得税法》计算

三、 注意的问题

除所得税外的其他税费的计算都涉及到代理广告成本，但代理广告成本能否抵减代理广告收入的前提是，要从代理媒体或广告公司取得广告发票，并且取得的广告发票分别要与本公司相应广告客户逐笔对应，以便税务机关进行核查批准，具体可咨询当地的税务机关。

参考资料：后部分来自“雅虎知识堂”

Answer 2

1、熟记会计科目名称和编码；
2、熟练掌握经济业务涉及的会计科目之间的借贷关系；
3、把经济业务内容一致、涉及同类会计科目的并且接待方向一致的原始凭证进行分拣；
4、对分拣后的每组原始凭证计算出合计金额；
5、输入编制记账凭证。

Answer 3

我觉的不用刻意去分行业，事具体情况而定吧
就像你举的例子，如果是一般企业收到招商会务费或宣传费会计入经营费用或管理费用等科目
而广告公司的主要经营业务就是给企业做宣传策划的，你可以看一下他们的营业执照，看看他们的经营范围

Answer 4

没学好的话，回去翻一下书，根据原始凭证来编制记账凭证的范围很广，不是用一个广义的解释就可以概括——如果真要概括，那么我楼上的朋友已经概括了：根据原始凭证记载的事项来确定对应的会计科目，进而编制记账凭证（也就是你说的做会计分录）

举个例子来说
行政部职员去出纳那里报销电话费，依照提供的电话账单和费用申请单，可以确认这是一笔费用，计入的会计科目为管理费用-通信费
这时
你可以编制会计分录为
借：管理费用-通信费
贷：现金