应交税费-应交增值税科目下要设哪些明细科目?

Question

我公司是一家生产兼销售的一般纳税人企业，请问应交税费-应交增值税科目下要设哪些明细？我已知的有三个，分别是进项税，销项税，进项税额转出，如果要设其他要怎么用？非常感谢！！

Answer 1

　　1. 一般纳税人在“应交税费；应交增值税”明细账内，应分别设置“
　　进项税额”，已交税金”“转出未交增值税”，“减免税款”；、
　　“销项税额，出口退税，进项税额转出，“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等三级明细科目。
　　2..如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了
　　3.为了核算一般纳税人企业在月终时当月应交未交的增值税或多交的增值税，在“应交税费”科目下还应设置“未交增值税”明细科目。
　　1）.该明细科目贷方登记自“应交增值税”明细科目转出的未交增值税；
　　2）.借方登记自“应交增值税”明细科目转出的多交增值税和本月实际交纳的以前月份尚未交纳的增值税；
　　3）.期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税。

Answer 2

应交税费-应交增值税科目下要设哪些明细科目：

1、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。

2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。

追问

我是一般纳税人，没有出口，每月不是要把应交未交的增值税转到未交增值税里吗？那样的话不就多了两个明细了吗？转出未交增值税，未交增值税？另外已交税金不是当月交当月的才用这个科目吗？？？谢谢！

追答

是的，你说的都对啊

最后全部转入未交增值税

一般纳税人“应交税费——应交增值税”明细账设置
(一)在“借方”反映的明细账
1、进项税额
三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、已交税金
三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。
3、减免税款
三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额
三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。
5、转出未交增值税
三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
(二)、在“贷方”反映的明细账
1、销项税额
三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
2、出口退税
三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
3、进项税额转出
三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
4、转出多交增值税
三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。
借贷方比较后贷方余额转入“应交税费-未交增值税”科目。

追问

那如果月末有留抵，要是不是要增加一个明细，转出多交增值税？

追答

不用。就留在进项税额里面就行

追问

那你第4点转出多交增值税是什么意思？
我的想法是月末如果有留低，相当于要转出多交增值税，会计分录这样做，借：应交税费-应交增值税-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税，，这样对吗？

追答

是为了转平各个科目。是转出已抵扣的进项税和已缴纳的增值税和销项税

Answer 3

不是交101%的税