月底增值税会计分录怎么做

Question

本月进项税额9078.15，上月留底进项税额12437.44，本月销项税额为21432.22，本月需要缴纳116.63，所以未开票收入税额为200，会计分录怎么做

Answer 1

根据企业会计制度的规定：
1、月末，无需将"应交税费—应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费—应交增值税(转出未交增值税)"科目，原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留。
2、月末，增值税经计算为应交的，则：点击测试我合不合适学会计}
3、月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录)：
借：银行存款
贷：应交税费--未交增值税
4、月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理
"应交税费-应交增值税"有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等、
1）、发生销售时，借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应纳增值税-销项税额
根据当月实际发生逐笔登账，月末累计、
2）、购进原材料时，借：原材料
借：应纳增值税-进项税额
贷：银行存款(或应付账款)
同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计、
3）、如果当月有进项税额转出，
借：在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷：应纳增值税-进项税额转出
4）、到月末，如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。
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Answer 2

一般纳税人上交增值税的会计处理
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。
月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税时
借：应交税全——未交增值税
贷：银行存款

Answer 3

1、计提未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）116.63
贷：应交税费-未交增值税 116.63
2、未开票的税额可以先计提，在申报增值税的时候，有一项未开具发票可以填写
借：应收账款 200
贷：应交税费-应交增值税-预提增值税 200
3、在次月开票后，就直接冲上月预提的增值税，申报增值税时候，在未开具发票一项以负数体现-200
借：应交税费-应交增值税-预提增值税 200
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 200

Answer 4

如“五颗石”所说，按常规计算，本月销项21432.22-(本月进项9078.15+上月留底12437.44)=本月应交税额83.37。
83.37+116.63=200
116.63是什么费？可不可以跟83.37元一并计入增值税进行缴纳，我们都还没搞懂清楚呢。

Answer 5

没太明白你什么意思。本月销项21432.22-(本月进项9078.15+上月留底12437.44)=本月应交税额83.37
116.63??