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Question

某企业于2009年9月15日对一生产线惊醒改扩建,改扩建钱该生产线的原价为1400万元,已计提折旧400万，已提减值准备50万元，改扩建过程中实际领用工程物资（含增值税）351万元，领用企业生产用的原材料一批，实际成本为40万元，应转出的增值税为6.8万元，分配工程人员工资45.6万元，企业辅助生产车建伟工程提供有关劳务支出6.6万元，该生产线于2009年10月30日达到预定可使用状态，该企业对改扩建后的固定资产采用年数总和法计提折旧，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为42万元。要求：（1）编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录。（2）计算改扩建后的固定资产2010年计提折旧的折旧额

Answer 1

某企业于2009年9月15日对一生产线惊醒改扩建,改扩建钱该生产线的原价为1400万元,已计提折旧400万，已提减值准备50万元，

借：在建工程      950

    累计折旧      400

    资产减值准备   50

    贷：固定资产      1400

 

改扩建过程中实际领用工程物资（含增值税）351万元

借：在建工程   351

   贷：工程物资   351（增值税计入在建工程，不得抵扣）

 

领用企业生产用的原材料一批，实际成本为40万元，应转出的增值税为6.8万元

借：在建工程        46.8

    贷：原材料                               40

       应交税费——应交增值税（进项税额转出）6.8（因为不得抵扣，顾要转出）

 

分配工程人员工资45.6万元

借：在建工程        45.6

  贷：应付职工薪酬——工资  45.6

 

企业辅助生产车建伟工程提供有关劳务支出6.6万元，

借：在建工程                 6.6

    贷：成产成本——辅助生产成本  6.6

 

该生产线于2009年10月30日达到预定可使用状态

借：固定资产                 450

   贷：在建工程 351+46.8+45.6+6.6=450

 

计算改扩建后的固定资产2010年计提折旧的折旧额（该企业对改扩建后的固定资产采用年数总和法计提折旧，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为42万元)

2010年，应分两个阶段计算，第一年是5/15（2009.11-2010.10），第二年是4/15（2010.11-2011.10），在2010年，属于第一年计提的是10个月，故10/12，属于第二个阶段的是2010.11月和12月，故2/12.

 

这个讲可能不是很清楚，如有不懂再追问。在我的回答中，也过一个类似的题目，你有时间的话也可以看下，方法都是一样。

 

望采纳，谢谢！