会计考试题目急需

Question

某企业2012年12月31日有关项目金额及其计税基础如下：存货账面价值400万，计税基础460万；无形资产账面价值200万，计税基础0；预计税基础不存在差异，适用的所得税税率为20%，期初递延所得税资产30万，期初递延所得税负债80万，假定当期按税法规定计算的应纳税所得额是200万。要求：计算本期的递延所得税负债，递延所得税资产，递延所得税费用及当期所得税费用，并编制相关会计分录

Answer 1

仅供参考：

存货账面价值400万，计税基础460万，账面价值小于计税基础，期末可定抵扣暂时性差异为60万元，因存货而确认的期末递延所得税资产=60*20%=12.


无形资产账面价值200万，计税基础0，账面价值大于计税基础，期末应纳税暂时性差异为200万元，因该无形资产期末应确认的递延所得税负债=200*20%=40

本期递延所得税资产=期末递延所得税资产-期初递延所得税资产=12-30=-18.

本期递延所得税负债=期末递延所得税负债-期初递延所得税负债=40-80=-40

递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产=-40-（-18）=-22

当期所得税费用=应纳所得税=200*20%=40

借：所得税费用  18

       递延所得税负债  40

       贷：递延所得税资产                    18

              应交税费—应交所得税          40