你好，我是做水果批发的，目前是小规模纳税人！我和超市有合作，承包他们的水果蔬菜！

Question

但是超市要求18年的合同要我全额开票给他们（一年预计4500万）我想请问一下，那我蔬菜水果发票怎么开？蔬菜免税的话我要怎么做？

Answer 1

你首先必须认定为增值税一般纳税人。
第二，向国税局申请领购农产品收购发票，直接从农户采购水果，开具免税的收购发票；从农民合作社或者种植企业购买农产品，取得免税的农产品销售发票。
第三，水果与蔬菜分开核算。因为销售蔬菜免征增值税，不能抵扣进项税额。如果与水果混合计算，就无法享受免税政策了。销售蔬菜免征增值税应当向国税局做免税备案。
第四，购进水果开具的收购发票或者取得的免税的增值税普通发票，可以按照买价和11%扣除率计算抵扣进项税额。
第五，购进一定要取得发票，不管销售时是否免税，否则在计算企业所得税时没有合法有效的税前扣除凭证，导致企业所得税缴的很多。
给你上述5点建议。