消费税退税的会计分录

Answer 1

所得税退税会计分录

税法退税处理： 　　

如果在本年度退回的情况： 　　

(1)收到退税款 　　

借：银行存款 　　

贷：所得税费用 　　

(2)结转所得税 　　

借：所得税费用 　　

贷：本年利润 　　

如果在下年度退回的情况： 　　

借：银行存款 　　

贷：应交税费——应交所得税 　　

借：应交税费——应交所得税 　　

贷：以前年度损益调整 　　

借：以前年度损益调整 　　

贷：利润分配——未分配利润 　　

政策退税的处理： 　　

按“政府补助”处理即可： 　　

收到退税时： 　　

借：银行存款 　　

贷：营业外收入——所得税退税

所得税的会计分录

1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税 　　

借：所得税 　　

贷：应交税金——应交所得税 　　

2、采用纳税影响会计法核算的 　　

借：所得税(本期应计入损益的所得税费用) 　　

递延税款(本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额) 　　

贷：应交税金——应交所得税(本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税) 　　

递延税款(本期发生的时间 性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额) 　　

3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额 　　

借：所得税 　　

贷：递延税款 　　

如为贷方余额 　　

借：递延税款 　　

贷：所得税 　　

4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税 对递延税款账面余额的调整 　　

借：所得税 　　

贷：递延税款 　　

或

借：递延税款 　　

贷：所得税 　　

5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税 　　

借：银行存款 　　

贷：所得税

所以所得税退税会计分录？综上所述，相关问题小编已经为大家做出了详细的解答，不过，想这样的问题虽然看似简单，但是要是不仔细的话很有可能会出错的，所大家在工作之余一定要多多练习，多多积累会计基础知识。有需要的朋友可以看一下小编的文章，希望能给你带来帮助。

税款退库会计分录

税款退库是指将已入库的税款从国库中退还给纳税人或有关单位的过程.退库有出口货物退税、减免退税、误收退税、汇算清缴和结算退税、提取代征代扣手续费等几种.

1、如果在本年度退回的情况:

收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

2、如果在下年度退回的情况:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

税款退库原则上通过转账办理,对特殊情况需要退付现金的,税务机关从严审核后,在"收入退还书"上加盖"退付现金"的明显戳记,直接交纳税人,令之持其到指定的国库办理退付现金手续.

出售商品退库的会计处理

出售商品退库的会计处理,取决于退库之前已完成的业务处理及退库形式:

1、如果公司已出售,且已开具发票确认收入,但对方未入账,发票退回作废,或开具销项负数:

首先,冲销收入,会计分录如下:

借:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

贷:应收账款

然后,对退库商品收货入库:

借:库存商品

贷:主营业务成本

2、如果公司已出售,对方已接收发票入账,对方退货并给公司开具销售发票:

则,对根据发票对退库商品处理如下:

借:库存商品

应交税费-应交增值税-进项税

贷:应收账款

上述"应收账款"科目,根据结算形式,也可以是现金、银行存款或是应付账款科目.,小编已经整理完了,大家学会了吗?