小规模纳税人开票的会计分录怎么做

Question

小规模纳税人，这个月第一次开票，如果是开1000元的发票，请问会计分录是怎么做的？
借：应收账款 1000.00
贷：主营业务收入 1000.00
这样做收入对吗？税金部分怎么做分录？还有月底税金结转的分录怎么做呢？
按一般纳税人的话肯定是贷记应交税费——应交增值税的。
但有人说小规模纳税人交的是营业税，不是增值税，所以不用做应交税费——应交增值税，应该直接借记营业税金及附加，贷记应交税费——应交营业税。

请问这样做对吗？

Answer 1

产生收入的时候,以不含税收入100元为例: 借 现金/银行存款/应收账款 103 贷 主营业务收入 100 贷:应交税金——应交增值税 3
2.
交税时: 借 应交税金:应交增值税 3 贷 银行存款 3
3.
如果您是有限公司,那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税; 如果您是个体,地税就应该属于定税,每月直接从银行账上扣款,直接入账,就不存在计提了

Answer 2

不对，还要做增值税，小规模适用3%征收率，开票1000是含税价，做分录
借：应收账款 1000
贷：主营业务收入 1000/(1+3%)=970.87
应交税费——应交增值税 1000/(1+3%)*3%=29.13

月底不需要结转税金，下月初申报增值税 的时候，直接
借：应交税费——应交增值税

Answer 3

小规模纳税人基本会计分录汇总
1、 注册资金交存验资户
借：银行存款----验资户
贷：实收资本
2、 由验资户转入基本户
借：银行存款----基本户
贷：银行存款----验资户

3、 取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、 签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、 购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金
7、 支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用
贷：现金（银存）
8、 预存税款
借：银行存款----纳税户
贷：银行存款----基本户
9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入,款项收回。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金----应交增值税
结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资
营业费用----工资
贷：应付工资
借：管理费用----福利费
营业费用----福利费
贷：应付福利费 工资总额
13、本月利息收入。
借：银行存款
贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）
借：管理费用---折旧费
贷：累计折旧
15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金
贷：长期待摊费用
16、计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加 .
贷：应交税金----城市建设维护税
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用----印花税
贷：银行存款----纳税户
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税
贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25%
19、结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
借：主营业务收入
贷：本年利润
20、结转利润分配。
借：利润分配---未分配利润
贷：本年利润