你好，我想问你个问题，你说进口原材料的入帐价值按海关税单上的完税价格入帐还是实际付给国外的货款入帐

Question

你说进口原材料的入帐价值按海关税单上的完税价格入帐还是实际付给国外的货款入帐，我们付给国外的货款是8万美金，但是海关给我们的税单的完税价格是289万人民币，我们怎么挂应付帐款应是哪个数字？

Answer 1

海关进口增值税计入原材料或生产成本科目；
海关进口关税可以通过国税网一般纳税人增值税申报表/海关凭证抵扣进行抵扣（先下载国税通用税务数据采集软件，进入后填写海关完税凭证抵扣清单，数据申报后再进国税网/海关凭证抵扣导入就可以了）；计入增值税进项税额。如下：
借：原材料（生产成本）
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款（库存现金）

追问

你没有明白我的意思，海关增值税单上的完税价格是289万，但是我们付给国外的货款是55万，这两者的差额太大了吧，我做分录，借：原材料　289万　还是55万
　　　　　　　　　　　　　　　　　应交税费－应交增值税－进项税49.13
　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应付帐款　　　这个数字是多少啊？　问题是在这里

追答

差额太大了！应该还有一份国外货款的A4英文资料，你要核对的；如果单计货款应该是55万。

追问

你说的是什么英文资料啊

追答

中华人民共和国海关进口货物报关单及付汇证明联，还有的英文资料应该是与国外企业的购销合同书。

Answer 2

应付帐款是289万 借:原材料 289/(1+17%)
应交税费增值税进项 289/(1+17%)*17%
贷:应付帐款 289