土地使用税和房产税的计算方法

Question

我是哈尔滨的企业，现在承租一间写字间，想问一下，土地使用税和房产税怎么计算还有什么依据吗。能举下例子吗。多谢各位！！

Answer 1

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。征收范围限于城镇的经营性房屋。区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：1.按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产原值×(1-30%)×1.2% ;2.第二种按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)。下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;四、个人所有非营业使用的房产;五、经财政部批准免税的其他房产。

Answer 2

首先要看是否属于这个税种的征收范围，然后是要确定计税依据、税率、纳税方法 （一）范围：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（简称土地使用税）的纳税人。包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
（二）计税依据：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收（三）土地使用税每平方米年税额如下：
　　1、大城市1.5元至30元；
　　2、中等城市1.2元至24元；
　　3、小城市0.9元至18元；
　 4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。下列土地免缴土地使用税：
　1。国家机关、人民团体、军队自用的土地；
　　2。由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
　　3。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
　　4。市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
　　5。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
　　6。经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
　　7。由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。（四）纳税方法：土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定如：企业使用的土地面积为1000平米，经税务局核定该土地为应税土地每平方米5元，则 年应纳土地使用税=1000*5=5000元
房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。从价计征：房产税依照房产原值一次减除１０％至３０％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。从租计征：房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为１．２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为１２％。从价计征如：经营用房原值为100万元，按当地规定允许减除30%后余值计税，则应纳税额=100*（1-30%）*1.2%=0.84万元从租计征如：公司出租房间租金1万元，则应纳税额=1*12%=0.12万元

Answer 3

一般来讲，承租写字间，不需要缴纳房产税和土地使用税。这两个税都由出租方缴纳但是，如果出租方是免税单位的，而你是非免税单位，则要由你代缴房产税。比如，出租方是政府部门，是免税的，那么承租房产的房产税是由你来代缴的。房产税的计算方法比较简单，你可以直接查看《房产税暂行条例》就可以以。房产税、土地使用税的法律依据是：中华人民共和国房产税暂行条例和土地使用税暂行条例，黑龙江省会有配套的细则。具体规定，建议到国家税务总局网站进行查询

Answer 4

Answer 5