出租汽车公司“营改增”后账务处理

Question

我公司是出租汽车公司，在八月一日营改增后被认定为小规模纳税人，增值税税率为3%，我公司在本月收取承包人服务费1000元，已给对方开具增值税机打票1000元，请问该怎么进行账务处理？

Answer 1

俺来回答：
借：现金（银行存款） 1000.00
贷：主营业务收入 970.87 （1000/1.03）
应交税金—增值税 29.13 （1000/1.03*0.03）
月末：
借：主营业务税金及附加 3.2
贷：应交税金—城市建设费 29.13*7%
应交税金—教育费附加 29.13*3%
应交税金—防洪费 29.13*1%
和计提营业税的附税一样，不知道除了7,3,1，是不是还有别的。
基本就这意思。

追问

“不知道除了7,3,1”是啥意思？

追答

增值税的三个附税，按照缴纳增值税金额的7%，3%和1%分别计提。

增值税附城建 7%
增值税附教育 3%
增值税附防洪 1%

Answer 2

借：现金 1000
贷：营业收入 1000/（1+3%）
应交税金-应交增值税 29.13
简易征收方式，小规模与一般纳税人处理方式一样