建筑业支付别人的施工费怎么做分录

Answer 1

支付施工费时：

借：预付账款

贷：银行存款

收到发票后：

借：工程施工—（项目间接费 / 机械使用费 / 分包工资 等明细）

贷：预付账款

完工后结转：

借：工程结算成本

贷：工程施工

在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。

扩展资料

分析预付账款账龄及余额构成，根据审计策略选择大额或异常的预付账款重要项目（包括零余额账户），函证其余额是否正确。

结合应付账款明细账抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况。

分析预付账款明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要的建议进行重新分类调整。

对于用非记账本位币结算的预付账款，检查其采用的折算汇率和汇兑损益处理的正确性。

检查预付账款长期挂账的原因。

参考资料来源：百度百科-预付账款

Answer 2

支付施工费时：

借：预付账款

贷：银行存款 

收到发票后：

借：工程施工—（项目间接费 / 机械使用费 / 分包工资 等明细）

贷：预付账款

完工后结转：

借：工程结算成本

贷：工程施工

扩展资料：

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目。

按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。

企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

参考资料来源：百度百科-预付账款

Answer 3

如果对方跟你签有专业分包合同，支付施工费就是给付工程款，做如下分录即可：
借：应付账款-工程款
贷：银行存款
如果是施工现场发生的临时性用工费用，可以考虑直接进成本，但是这个有点不规范：
借：工程施工-合同成本-相关科目
贷：银行存款或库存现金

Answer 4

你是指外包吗？就是你是一包，然后再分别外包给二包或三包方。
支付施工费时
借：预付账款
贷：银行存款 等
收到发票后
借：工程施工—（项目间接费 / 机械使用费 / 分包工资 等明细）
贷：预付账款
完工后结转
借：工程结算成本
贷：工程施工
这样，你收到的工程收入减去外包的成本，就是你的利润。

追问

没有发票，就直接是借工程施工货货预付吗？

追答

没有发票，就直接是借工程施工货货预付吗？
是的，收到发票后再转“工程施工”成本。
如果不能收到发票，预付账款就只能转“工程施工—分包工资”了。做个工资或劳务费发放明细表，作为原始凭证。