营改增 小规模纳税人怎么计算增值税

Question

如果我单位这个月收入是100000元，得怎么计算增值税？是不是这个月结账时跟地税一样得提出来？怎么提？分录怎么做？要详细的。还有，1+0.3%是什么意思？谢谢各位大侠了！！！

Answer 1

1、应缴增值税=销售额×征收率。
2、财税[2013]37号规定，小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

Answer 2

如果“我单位这个月收入是100000元”是含税金额，
借：银行存款（或应收账款）　　100000
　贷：主营业务收入　　　　　97087.38
　　　应交税费－应交增值税　2912.62

所谓“1+0.3%”，就是小规模纳税人适用3%税率征收增值税，1+3%就是把含税价折成不含税金额。

希望能帮助到你！

追问

还是不明白，是每天的每笔收入都要这样做分录吗？还是月末一起提？还是交完税？

追答

是的，是每笔收入都要这样做分录。不可以月末一次计提；

追问

哎呀！那我这一个月的收入都没这样做得怎么办呀！！！

追答

最好能返回修改，如果实在不方便，那么可以在月底做张汇总表，统一调整
贷：主营业务收入　红字
　　贷：应交税费－应交增值税

以后还是分开编制凭证为好

追问

哦！终于明白了，太感谢啦！！！还想请教下，地税的城建税等得怎么交？按100000交？还是按97087.38交？

追答

都不是，是按应交增值税来算的
2912.62*7%

追问

对啦！对啦！我都糊涂了，是这样。非常感谢哈！！！

Answer 3

你是现代服务业吗?3%的税点? 比如发票金额是10000，那么货物的价格是10000/1.03=9708.74，税是291.26。