资产负债表日后调整事项分录

Question

例：甲与乙签订一项销售合同，约定甲应在20*9年8月向乙交付商品。但甲未按照合同发货，并致使乙遭受重大经济损失。20*9年11月，乙将甲告上法院，要求赔偿9000000元。20*9年12月31日，人民法院尚未判决，甲对该诉讼事项确认预计负债6000000元。2*10年2月8日，法院判决甲支付乙8000000元。判决当日，甲付8000000元给乙。甲乙双方所得税汇算清缴均在2*10年3月10前完成。请教下，汇算清缴前或汇算清缴后的会计分录怎么做？

Answer 1

汇算清缴前：借：以前年度损益调整——2009年营业外支出 2000000 贷：其他应付款——乙公司 2000000付款时：借：预计负债 6000000. 其他应付款——乙公司 2000000 贷：银行存款 8000000调整所得税：借：应交税费——应交企业所得税 500000 贷：以前年度损益调整 500000借：利润分配——未分配利润 1500000 贷：以前年度损益调整 1500000汇算清清缴后：借：利润分配——未分配利润 2000000 贷：以前年度损益调整 2000000

Answer 2

一，汇算清缴前：
借：以前年度损益调整 200
贷：其他应付款 200
借：未分配利润 200
贷：以前年度损益调整 200
借：应交税费——应交所得税 50 （所得税税率25%）
贷：所得税费用 50
二，汇算清缴后
借：以前年度损益调整 200
贷：其他应付款 200
借：未分配利润 200
贷：以前年度损益调整 200
借：应交税费——应交所得税 50 （所得税税率25%）
贷：未分配利润 50

Answer 3

报表时根据帐来做的，帐都不调怎么调报表？
如果不调账就可以直接调报表，那还要做帐干嘛？
那审计的来查你，问你这个利润怎么来的，帐在哪，
你说利润是我自己调的，帐我明年再做。
　　可以吗？
　　资产负债表调整事项指的是资产负债表日到财务报告批准报出日之间，对于报告年度的交易事项，有了进一步的证据，从而对上年度事项作出的调整。
　　调整的目的是真实反映上年度的财务状况和经营成果。
　　比如销售退回，如果报告年度没有确认预计负债，那就是调整事项，要调整上年的利润。
　　借
库存商品
　　贷
以前年度损益调整
　　借
以前年度损益调整
　　应交税费——应交增值税
　　贷
银行存款
　　借
应交税费——应交所得税
　　贷
以前年度损益调整
　　以前年度损益调整差额对冲利润分配
　　借
利润分配——未分配利润
　　贷
以前年度损益调整
　　然后提取盈余公积等等，如果有递延所得税项目也要作出相应调整。
　　调整后，资产负债
账面价值都发生变化，涉及损益的，当期利润也发生变化，所以报表项目也要做出相应调整，不调账是没法调表的。
　　如果报告年度已经提了预计负债，那实际发生销售退回就属于当年度发生的事项，不属于资产负债表日后调整事项。
　　你说的只调表不调账，是在合并财务报表中，在合并底稿上做的抵消分录，确实是只调表不调账，即只调整合并财务报表中各项目，不调账实际账面价值。目的是从母公司的角度反映总体财务状况和经营成果。
　　但是在资产负债表日后调整事项中，既要调表也要调账，这一点我可以保证。
　　实际操作时因为上年度已经结账，所以通过以前年度损益调整这个科目，
做在本年的套帐里。
　　1月已经结了就套在2月里，因为是通过“以前年度损益调整”这个科目，所以不影响你本年末的报表啊，你自己仔细看一下分录。