一、例如：A公司本月共交纳社保60000元，其中单位负担40000元，个人负担20000元，交纳住房公积金40000元，其中单位负担20000元，个人负担20000元，本月工资总额300000元，职工应交纳个人所得税为20000元，实发工资为240000元。
1、缴纳保险、公积金时：
借：应付职工薪酬-社保 40000
-公积金 20000
其他应收款-社保 20000
-公积金 20000
贷：银行存款 100000
借：管理费用、制造费用、生产成本 60000
贷：应付职工薪酬-社保 40000
-公积金 20000
2、计提工资时：
借：生产成本、制造费用、管理费用 300000
贷：应付职工薪酬-工资 300000
代扣社保、公积金、个税
借：应付职工薪酬-工资 60000
贷：其他应收款-社保 20000
-公积金 20000
应交税费-应交个人所得税 20000
3、发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资 240000
贷：银行存款 240000
二、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
扩展资料：
一、企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
二、计提比例:
医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）
养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）
失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）
工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）
生育保险：见工伤保险即可。
住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）
工会经费：2%
职工教育经费：2.5%
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
以上案例本人认为的正确方法如下，与大家共同探讨具体会计处理方法，请高人指点：
1）缴纳保险、公积金时：
借：应付职工薪酬-社保 40000
-公积金 20000
其他应收款-社保 20000
-公积金 20000
贷：银行存款 100000
借：管理费用、制造费用、生产成本 60000
贷：应付职工薪酬-社保 40000
-公积金 20000
2）计提工资时：
借：生产成本、制造费用、管理费用 300000
贷：应付职工薪酬-工资 300000
代扣社保、公积金、个税
借：应付职工薪酬-工资 60000
贷：其他应收款-社保 20000
-公积金 20000
应交税费-应交个人所得税 20000
3）发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资 240000
贷：银行存款 240000来自：求助得到的回答本回答被提问者采纳
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬--应付工资
发放时，
借：应付职工薪酬--应付工资
贷：应缴税费--应缴个调税
其他应收款--住房公积金
银行存款
贷:现金
2.借:其他应付款
贷:现金
3.计提工资时:借:管理费用/制造费用/销售费用
贷:应付职工薪酬
结转工资时:借:本年利润
贷:管理费用/制造费用/销售费用
