进项税进“长期待摊费用-待抵扣进项税”，新准则下，这个“长期待摊费用”怎么转？

Question

们公司一直都是进项大于销项的，之前会计把进项税“长期待摊费用”，每个月认证后再转入“应交税金-应交增值税（进项税额）”，所以”长期待摊费用“到现在年底还有很多余额。如果实施新准则的话，“长期待摊费用”的余额转入哪个科目呢？会计分录应该如何做？我们当时做的分录是这样：借：原材料
长期待摊费用---待认证进项税
贷：应付账款
等月底认证后：借：应交税费---应交增值税（进项税） 贷：长期待摊费用—待认证进项税，现在年底了想全部转为进项税，怎么弄？请高手指导一下！

Answer 1

1.进不可像待摊费用那样分摊。年底应将进项税一笔调帐做;
借：应交税费-应交增值税：进项税
贷：长期待摊费用—待认证进项税金
2.进项税为借方余额，就应不交增值税，形成留抵税款，申报时做零申报，下月可继续抵扣。

追问

这个长期待摊费用—待认证进项税金。是余额里面的税金吗？

追答

是余额里面的税金吗、
是指长期待摊费用科目期末余额税金

追问

那我这个月做账的时候是不是先把认证后的记账：
借：应交税费-应交增值税：进项税
贷：长期待摊费用—待认证进项税金（本月认证数），然后余额后在一次性转？

追答

1.先将进项税合计计算出来与长期待摊费用余额核对，是否数据相等；
2.在去税局认证；
3.任证后在做：
借：应交税费-应交增值税：进项税
贷：长期待摊费用—待认证进项税金（本月认证数）
4.，调整后，进项税为借方余额，就应不交增值税，形成留抵税款，申报时做零申报，下月可继续抵扣。

追问

感谢你的耐心解答，只可惜只能选一个作为最佳答案，因为我们的销项税少，根据税负，需要认证的票就少，所以很多都是没有认证的基本上就放在长期待摊费用上了，

Answer 2

不可以这样处理，全部认证转入进项税金。
借：应交税费---应交增值税（进项税）
贷：长期待摊费用—待认证进项税，

希望能帮助到你！

追问

因为我们只认证一部分而已，其他没有认证的也做账了，那我把长期待摊费用—待认证进项税（这个应该是长期待摊费用科目期末余额税金吧？）转入进项税金了，我们认证的和没有认证的怎么体现出来呢？有没有什么关系呢，还是转入后，都直接做账计入应交税费---应交增值税（进项税）这项就可以了呢？

追答

不可以，未认证就不能转入到“应交税费---应交增值税（进项税） ”中去，否则你申报数据对不上的。

实在不行...未认证部分你转入“其他应收款－待抵扣税金”科目吧。

长期待摊费用是核算费用的。

追问

就是因为没有认证的，所以当时做账的时候就放在长期待摊费用—待认证进项税里了，但是现在年底了长期待摊费用余额太多，所以才想着如何处理呢

追答

最好是12月份认证掉转入“应交税费---应交增值税（进项税） ”

追问

问题是我们长期待摊的那些税金，都是没有认证过的，比如长期待摊费用科目期末余额税金为230000，然后本月认证80000，又新进一批进项票（未认证）60000，且这个60000也要做账了，这个要如何处理？

追答

你们为什么不能在做账时就认证了。。。多的进项税金，可以留抵的呀...

如果考虑税负的话，未认证的税金你就先挂在“其他应收款－待抵扣税金”科目吧